2023年初級會計考試《經濟法基礎》科目一共有23道單選題，每個小題2分，共計46分。單選題有四個備選項，只有一個標準答案，答對得2分，錯選、不選均不得分。僅供考生參考！

1.下列對法所作的分類中，屬于以法的空間效力、時間效力或對人的效力為標準進行分類的是(　　)。

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

正確答案：C

2.甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司承租乙公司一臺精密儀器，租期1個月，租金15萬元。引起該租賃法律關系發生的法律事實是(　　)。

A.租賃的精密儀器

B.甲公司和乙公司

C.15萬元租金

D.簽訂租賃合同的行為

正確答案：D

答案解析：

(1)租賃合同的簽訂，在甲公司與乙公司之間建立了租賃法律關系，屬于引起法律關系產生的法律行為。(2)該租賃合同的主體是甲公司和乙公司，客體是交付/使用租賃物的行為、收取/支付租金的行為，內容是甲公司使用租賃物的權利和支付租金的義務、乙公司收取租金的權利和交付租賃物的義務。

3.下列主體中，屬于非營利法人的是(　　)。

A.農民專業合作社

B.合伙企業

C.事業單位

D.有限責任公司

確答案：C

答案解析：

(1)選項A：屬于特別法人；(2)選項B：屬于非法人組織；(3)選項D：屬于營利法人。

4.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是(　　)。

A.返還財產

B.降低資質等級

C.驅逐出境

D.罰金

正確答案：B

答案解析：

(1)行政處罰形式通常包括警告、通報批評，罰款、沒收違法所得、沒收非法財物，暫扣許可證件、降低資質等級、吊銷許可證件，限制開展生產經營活動、責令停產停業、責令關閉、限制從業，行政拘留和法律、行政法規規定的其他行政處罰；(2)選項A：屬于民事責任；(3)選項CD：屬于刑事責任—附加刑。

5.納稅人因逃稅涉嫌犯罪，有權判定該納稅人應承擔刑事責任的機關是(　　)。

A.稅務局

B.市場監督管理局

C.人民法院

D.人民政府

正確答案：C

答案解析：

(1)選項C：“刑事”責任只能由國家審判機關(人民法院)判處；(2)選項ABD：均屬于行政機關，有權要求相對人承擔“行政”責任。

6.甲代理記賬機構招聘主管代理記賬業務的負責人。下列人員中，符合該職位條件的是(　　)。

A.具有助理會計師專業技術職務資格的專職從業人員劉某

B.從事會計工作5年的兼職從業人員關某

C.具有會計師專業技術職務資格的專職從業人員張某

D.從事會計工作2年的專職從業人員曹

正確答案：C

答案解析：

(1)“會計師以上”和“不少于3年”，二者滿足其一；(2)為專職人員。

7.甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是(　　)。

A.應付賬款明細賬登記

B.會計檔案保管

C.固定資產明細賬登記

D.管理費用明細賬登記

正確答案：C

答案解析：

選項C：“固定資產明細賬”不屬于禁止出納兼任登記工作的4類賬目，可以兼任。

8.根據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬于會計核算內容的是(　　)。

A.遞延稅款的余額調整

B.貨物買賣合同的審核

C.有價證券溢價的攤銷

D.資本公積的增減變動

正確答案：B

答案解析：

(1)選項A：屬于“財務成果的計算和處理”；(2)選項C：屬于“款項和有價證券的收付”；(3)選項D：屬于“資本、基金的增減”。

9.根據會計法律制度的規定，下列有關會計憑證保管的表述中，不正確的是(　　)。

A.涉外文件應當另編目錄，單獨登記保管

B.數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管

C.會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管

D.原始憑證可以外借

正確答案：D

10.根據會計法律制度的規定，下列關于會計憑證保管的表述中，正確的是(　　)。

A.會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失

B.其他單位因特殊原因需要使用原始憑證的，經本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以外借

C.當年形成的會計憑證，在會計年度終了后可由單位會計管理機構臨時保管，最長不超過5年

D.原始憑證的最低保管期限為10年

正確答案：A

答案解析：

選項B：原始憑證“不得外借”，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。

11.賈某為某市人民政府新設新興產業促進服務中心(事業單位)的財務人員，2022年9月6日持有關資料到P銀行申請開立基本存款賬戶，該賬戶正式開立之日為(　　)。

A.P銀行報送開戶資料至中國人民銀行當地分支機構之日

B.P銀行受理該賬戶開戶申請之日

C.中國人民銀行當地分支機構對該賬戶核準之日

D.P銀行辦理該賬戶開戶手續之日

正確答案：C

答案解析：

(1)企業以外的其他單位，其開立基本存款賬戶仍實行核準制；(2)對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當地分支機構的核準日期。

12.甲公司持一張到期紙質商業承兌匯票到M銀行辦理委托收款，該匯票由N公司承兌，甲公司在委托收款憑證上可以不記載的事項是(　　)。

A.收款人甲公司

B.付款人N公司

C.委托日期

D.甲公司地址

正確答案：D

13.根據支付結算法律制度的規定，下列有關記名預付卡的表述中，正確的是(　　)。

A.不得設置有效期

B.不可贖回

C.卡內資金無限額

D.不可掛失

正確答案：A

答案解析：

(1)選項ABD：記名預付卡可掛失、可贖回，不得設置有效期。(2)選項C：單張記名預付卡資金限額不得超過5000元。

14.2022年10月11日，甲公司為購買辦公用品簽發一張轉賬支票，下列有關出票日期的表述，正確的是(　　)。

A.貳零貳貳年零拾月拾壹日

B.貳零貳貳年零壹拾月壹拾壹日

C.貳零貳貳年拾月壹拾壹日

D.貳零貳貳年拾月拾壹日

正確答案：B

答案解析：

在月份的寫法上，“10月”如果僅寫為“拾月”或者“壹拾月”，容易被變造為“拾壹月”“拾貳月”或者“壹拾壹月”“壹拾貳月”，應寫為“零壹拾月”；(2)在日期的寫法上，“11日”如果僅寫為“拾壹日”容易被變造為“貳拾壹日”“叁拾壹日”，應當加“壹”。

15.甲公司向P銀行申請簽發一張銀行本票交付乙公司，乙公司收票后應當審查的票據事項有(　　)。

A.出票金額大小寫是否一致

B.本票上必須記載的事項是否齊全

C.收款人是否為乙公司

D.P銀行的簽章是否符合規定

正確答案：A,B,C,D

16.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應按照“銷售不動產”稅目計繳增值稅的是(　　)。

A.將商場外墻廣告位出租給其他單位用于發布廣告

B.銷售底商(建筑物底層商鋪)

C.轉讓高速公路經營權

D.轉讓國有土地使用權

正確答案：B

答案解析：

(1)選項A：屬于“銷售現代服務——租賃服務(不動產經營租賃)”；(2)選項CD：屬于“銷售無形資產”。

17.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年9月以分期收款方式銷售貨物，該批貨物不含增值稅價款共計500萬元，合同約定本月應收取60%，月末實際收到價款200萬元。已知，增值稅稅率為13%。計算甲公司該業務當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(500-200)×13%

B.500×60%×13%

C.500×13%

D.200×13%

正確答案：B

答案解析：

分期收款方式銷售貨物約定了收款日期，應以書面合同約定的收款日期為增值稅納稅義務發生時間，即應以不含增值稅的本月應收金額(500×60%)為計稅銷售額。

18.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的是(　　)。

A.商店銷售水果糖

B.木材加工廠銷售原木

C.糧店銷售面粉

D.農民銷售自產糧食

正確答案：D

答案解析：

(1)選項A：屬于常規的貨物銷售行為，應依法繳納增值稅。(2)選項BCD：農業生產者銷售自產的農產品免征增值稅，選項B是加工者銷售，不符合免稅規定；選項C是零售者銷售，不符合免稅規定。

19.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于應稅消費品的是(　　)。

A.潤滑油

B.調味料酒

C.高檔美容類化妝品

D.煙絲

正確答案：B

答案解析：

選項A：潤滑油屬于“成品油”，屬于應稅消費品。

20.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應作為委托加工應稅消費品繳納消費稅的是(　　)。

A.受托方將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

B.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費加工的應稅消費品

C.受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品

D.由受托方提供原材料生產的應稅消費品

正確答案：B

答案解析：

選項ACD：應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。

21.根據企業所得稅法律制度的規定，下列有關確定所得來源地的表述中，不正確的是(　　)。

A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

B.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

C.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定

D.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

正確答案：C

答案解析：

選項C：權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業所在地確定所得來源地。

22.根據企業所得稅法律制度的規定，企業按照規定繳納的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是(　　)。

A.消費稅

B.車船稅

C.增值稅

D.資源稅查

正確答案：C

23.居民企業甲公司(不位于中關村國家自主創新示范區特定區域內)2022年將自行開發的一項專利技術轉讓，取得轉讓收入800萬元，與該項技術轉讓有關的成本和費用為160萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，在計算甲公司2022年企業所得稅應納稅所得額時，該項技術轉讓所得應當(　　)。

A.納稅調增570萬元

B.納稅調增320萬元

C.納稅調減570萬元

D.納稅調減320萬元

正確答案：C

答案解析：

(1)該項技術轉讓對會計利潤的影響為：增加640萬元(800-160)。(2)由于在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業所得稅；因此，該項技術轉讓所得對應納稅所得額的影響為：增加70萬元[(800-160-500)×50%]。(3)應當納稅調減570萬元。

24.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是(　　)。

A.工齡補貼

B.加班補貼

C.差旅費津貼

D.崗位津貼

正確答案：C

25.根據個人所得稅法律制度的規定，下列屬于專項附加扣除的是(　　)。

A.按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險費

B.按照國家規定的范圍和標準繳納的失業保險費

C.在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出

D.按照國家規定的范圍和標準繳納的基本醫療保險費

正確答案：C

答案解析：

選項ABD：屬于專項扣除。

26.2022年10月甲公司開發住宅社區，經批準共占用耕地150000平方米，其中500平方米興建幼兒園，8000平方米修建學校。已知，耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.150000×30

B.(150000-500-8000)×30

C.(150000-8000)×30

D.(150000-500)×30

正確答案：B

答案解析：

占用耕地建設住宅社區(非農建設)應當依法繳納耕地占用稅，但用于修建幼兒園、學校的部分享受免稅優惠。

27.下列關于房產稅納稅人的表述中，不符合房產稅法律制度規定的是(　　)。

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人或使用人為納稅人

C.房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人

D.房屋產權未確定的，房產代管人或使用人為納稅人

正確答案：A

答案解析：

房屋出租的，出租人仍為該房產的產權人，出租人為房產稅的納稅人。

28.根據契稅法律制度的規定,下列各項中,屬于契稅納稅人的是(　　)。

A.繼承父母車輛的子女

B.轉讓土地使用權的企業

C.出租自有住房的個人

D.受贈房屋權屬的個體工商戶

正確答案：D

答案解析：

判斷是否屬于契稅納稅人時抓住兩個關鍵要素：(1)房/地權屬轉移；(2)承受方。在本題中，選項A既不涉及房也不涉及地，選項C“出租”不轉移租賃物權屬，選項B是轉讓方，只有選項D涉及房屋權屬轉移且為承受方，屬于契稅納稅人。

29.2022年9月，趙某購置了2輛摩托車，并于當月取得所有權。已知，車船稅適用年基準稅額為每輛120元。計算趙某2022年度上述摩托車應繳納車船稅的計算列式中，正確的是(　　)。

A.2×120

B.2×120÷12×4

C.2×120÷12×3

D.2×120×50%

正確答案：B

答案解析：

購置新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算(9月起計算，共4個月)。

30.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定人。下列關于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是(　　)。

A.甲、乙、丙和丁為納稅人

B.甲、乙和丁為納稅人

C.甲、乙為納稅人

D.甲、乙和丙為納稅人

正確答案：C

答案解析：

印花稅的納稅人——立合同人，是指對憑證有直接權利義務關系的單位和個人(甲和乙),不包括合同的擔保人(丙)、證人和鑒定人(丁)。

31.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列稅務機關中，專司管轄區域內偷稅(逃稅)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處的是(　　)。

A.某縣稅務局

B.某直轄市第一稅務分局

C.某鎮稅務所

D.某市稅務局稽查局

正確答案：D

32稅務專管員王某經調查發現，轄區內新成立的甲企業財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大。根據稅收征收管理法律制度的規定，王某為甲企業確定的稅款征收方式應為(　　)。

A.定期定額征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.查賬征收

正確答案：C

33.江東公司依法最晚應于2022年8月16日繳納的一筆應納稅款500000元，因自身原因未繳納，其主管稅務機關責令其于當年8月31日前繳納，并加收滯納金。江東公司直到10月18日才繳納該稅款。已知，滯納金征收比例為按日0.5‰，計算江東公司應繳納滯納金的下列算式中，正確的是(　　)。

A.500000×18×0.5‰

B.500000×(15+30+18)×0.5‰

C.500000×(16+30+18)×0.5‰

D.500000×(16+30)×0.5‰

正確答案：B

答案解析：

加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止，即2022年8月17日(含)起至2022年10月18日(含)止。

34.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列有關稅務行政復議審查的表述中，不正確的是(　　)。

A.對重大案件，申請人提出要求或者復議機關認為必要時，可以采取聽證的方式審理

B.對國家稅務總局的行政行為不服申請行政復議的案件，由國務院提出書面答復

C.復議機關審理行政復議案件，應當由2名以上行政復議工作人員參加

D.行政復議原則上采用書面審查的辦法

正確答案：B

答案解析：

選項B：對國家稅務總局的行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議；對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決為最終裁決。

35.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款，欠繳稅款金額(　　)以上的，屬于重大稅收違法失信案件的主體。

A.100萬元

B.50萬元

C.20萬元

D.10萬元

正確答案：A

36.乙公司認為甲公司員工小張是其急需的人才，于是不顧小張與甲公司訂有勞動合同，高薪聘請小張到該公司上班，并與小張簽訂了勞動合同，造成甲公司直接遭受重大經濟損失。對甲公司的經濟損失，下列各項正確的是(　　)。

A.甲公司自擔

B.小張與乙公司應承擔連帶責任

C.甲公司只能要求小張承擔責任

D.小張與乙公司均不承擔責任

正確答案：B

37.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位可在勞動合同中約定由勞動者承擔違約金的是(　　)。

A.勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響的

B.勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的

C.勞動者違反服務期約定的

D.勞動者不能勝任工作的

正確答案：C

答案解析：

勞動合同法只允許用人單位在2種情況下與勞動者約定違約金：(1)服務期；(2)競業限制。

38.甲公司聘用林某從事保潔工作，雙方簽訂了非全日制用工合同，約定林某每天工作3小時，每周工作5天。下列有關甲公司與林某之間勞動關系的表述中，正確的是(　　)。

A.甲公司與林某可以訂立口頭協議

B.任何一方終止用工需提前3日通知對方

C.甲公司可以按月向林某結算支付勞動報酬

D.林某不得再與其他用人單位訂立勞動合同

正確答案：A

39.2021年甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低工資標準為2000元、職工月平均工資為5000元。2022年甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的職工基本養老保險費為(　　)元。

A.240

B.160

C.224

D.400

正確答案：A

答案解析：

(1)本題解題的關鍵在于是否屬于“低工資”，職工基本養老保險是與“當地職工月平均工資的60%”比較，而非與“當地月最低工資標準”比較；(2)甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養老保險費數額=5000×60%×8%=240(元)。

40.2018年12月31日，甲公司職工周某實際工作年限已滿8年，在甲公司工作年限已滿3年。2019年2月15日，周某因病住院治療而開始第一次病休。計算周某依法享受醫療期的累計病休的時間段為(　　)。

A.自2019年2月15日至2019年5月15日

B.自2019年1月1日至2020年1月1日

C.自2019年1月1日至2019年7月1日

D.自2019年2月15日至2019年8月15日

正確答案：D

答案解析：

查表可知，周某享受3個月的醫療期，自病休的第1天(2019年2月15日)開始，在6個月內累計計算。

注：以上《經濟法基礎》習題由東奧名師及東奧教研團隊提供

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