有志者事竟成，備考初級會計考試，要有一次通關的決心！小編為大家帶來了初級會計《經濟法基礎》第七章的學習指導及相關習題，趕緊一起學習吧！

重要程度：★

復習難度：★

主要內容：稅務管理、稅款征收、稅務行政復議、稅收法律責任

重要知識點：稅務登記、賬簿和憑證管理 、發票管理 、納稅申報；稅款征收、稅務檢查

學習指導：按照往年考試來看，本章考試出題的分值并不多，但是考生們還是要認真學習，學習中需要記憶的內容較多，可以對比記憶，通過多做題鞏固所學知識點、加深印象。

單項選擇題

1.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，應該由付款方向收款方開具發票的是(　　)。

A甲企業向農民李某支付收購款項

B乙企業向超市支付款項

C丙企業向關聯方企業支付款項

D丁某向商場支付款項

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答案：A

解析：銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票，但收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發票。

【關聯知識點】發票的類型和適用范圍

2.甲公司2019年3月份應納增值稅10萬元，甲公司遲遲未繳，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，甲公司直到2019年5月16日才繳清上述稅款。已知，甲公司的增值稅納稅期限為1個月，則稅務機關應依法加收該公司滯納稅款的滯納金為(　　)萬元。

A0.15

B0.155

C0.08

D0.145

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答案：B

解析：(1)增值稅納稅期限為1個月的，應于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款;因此，甲公司應繳納稅款的最晚期限是4月15日;(2)加收滯納金的起止時間為4月16日(含)至5月16日(含)，共計15+16=31(天);(3)甲公司應繳納的稅款滯納金=10×0.5‰×31=0.155(萬元)。

【關聯知識點】稅款征收的方式

3.根據稅收征收管理法律制度的規定，關于瀆職行為的法律責任說法中不正確的是(　　)。

A稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人財物，未構成犯罪的，依法給予行政處罰

B稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任

C稅務人員對控告、檢舉稅收違法行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的，依法給予行政處分

D稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任

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答案：A

解析：選項A：稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者牟取其他不正當利益，未構成犯罪的，依法給予行政處分。

【關聯知識點】稅務行政主體實施稅收違法行為的法律責任

4.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，稅務機關可以對其采取的措施是(　　)。

A由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款

B由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款

C由稅務機關責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

D由稅務機關責令限期改正，可以處2萬元以下的罰款;情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款

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答案：A

【關聯知識點】稅務管理相對人實施稅收違法行為的法律責任

5.經有關單位舉報，稅務機關發現甲公司的法定代表人李某有一筆收入未申報繳納個人所得稅，遂要求李某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元。李某未結清應納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔保，稅務機關知曉后對李某可以采取的稅款征收措施是(　　)。

A查封住房

B查封甲公司

C通知出境管理機關阻止出境

D凍結銀行存款

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答案：D

解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

【關聯知識點】稅款征收的方式

多項選擇題

1.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，不屬于征稅行為的有(　　)。

A抵扣稅款

B沒收財物和違法所得

C加收滯納金

D罰款

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答案：BD

解析：(1)選項AC：屬于“征稅行為”;(2)選項BD：屬于“行政處罰行為”。

【關聯知識點】稅務行政復議范圍

2.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅務行政復議管轄的說法中，正確的有(　　)。

A對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議

B申請人向具體行政行為發生地的縣級地方人民政府提交行政復議申請的，由接受申請的縣級地方人民政府依法予以轉送

C對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議

D對稅務機關與其他行政機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議

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答案：ABCD

【關聯知識點】稅務行政復議管轄

判斷題

1.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存10年;保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。(　　)

A正確

B錯誤

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答案：B

解析：已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年;保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

【關聯知識點】發票的類型和適用范圍

2.復議機關收到行政復議申請后，應當在30日內進行審查，決定是否受理。(　　)

A正確

B錯誤

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答案：B

解析：復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理。

【關聯知識點】稅務行政復議申請與受理

注：以上《經濟法基礎》練習題內容出自東奧教研專家團隊

（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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