11.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是( )。

　　A.廣告設計

　　B.有形動產租賃

　　C.不動產租賃

　　D.鑒證咨詢服務

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：有形動產租賃已納入營業稅改征增值稅的試點范圍，但不動產租賃尚未納入。

　　12.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(萬元)

　　B.(10+0.585)×10%=1.0585(萬元)

　　C.[10+(0.585+2.34) ÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)

　　D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)銷售果木酒的同時收取的包裝費和優質費，均屬于價外費用(視為含增值稅收入);(2)甲酒廠應納消費稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

　　13.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定所得來源地的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

　　【答案】D

　　【解析】選項D：“不動產”轉讓所得按照不動產所在地確定;“動產”轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定;“權益性投資資產”轉讓所得按照被投資企業所在地確定。

　　14.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是( )。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以經營租賃方式租入的固定資產

　　C.未投入使用的機器設備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊在企業所得稅稅前扣除;(2)選項BD：以經營租賃方式“租入”的固定資產、以融資租賃方式“租出”的固定資產，不得計算折舊在企業所得稅稅前扣除。

　　15.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.企業接受社會捐贈收入

　　B.轉讓企業債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.國債利息收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：均應繳納企業所得稅;(2)選項D：屬于免稅收入。

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