增值稅稅率_2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項專項練習(xí)

來源：東奧會計在線責(zé)編：張夢2022-07-25 17:34:09

學(xué)習(xí)完知識點之后，一定要記得及時做題鞏固哦！下文為大家?guī)砹?a href="http://www.cs-yf.com/cjks/" target="_blank">初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》中不定項選擇題專項練習(xí)，趕緊來做題吧！

2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》不定項選擇專項練習(xí)匯總

【不定項選擇題】甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內(nèi)、國際運輸服務(wù)。2021年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)提供國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得含增值稅收入9800萬元，特價機票改簽、變更費480萬元，代收轉(zhuǎn)付航空意外保險費200萬元，代收民航發(fā)展基金260萬元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款190萬元。

(2)出租飛機廣告位取得含增值稅收入200萬元，提供濕租服務(wù)取得含增值稅收入100萬元。

(3)接受股東投資飛機一架，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元;購進電腦12臺，其中10臺安置在旅客休息室、2臺安置在會議室，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬元;因倉庫管理不善，上月購進的一批飛機零配件全部丟失，該批零配件的采購成本為10萬元(進項稅額已抵扣)。

已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%，飛機零配件的增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲航空公司提供的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是(　　)。

A.提供國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的收入

B.提供國內(nèi)貨物運輸服務(wù)取得的收入

C.提供國際旅客運輸服務(wù)取得的收入

D.提供國際貨物運輸服務(wù)取得的收入

正確答案 : C,D

答案解析 :

境內(nèi)單位和個人銷售的國際運輸服務(wù)(包括客運和貨運)，適用增值稅零稅率。

【考查知識點】增值稅稅率

2.計算甲航空公司當(dāng)月提供國內(nèi)旅客運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(9800+480)÷(1+9%)×9%=848.81(萬元)

B.(9800+200+260+190)×9%=940.5(萬元)

C.(9800+260+190)÷(1+9%)×9%=846.33(萬元)

D.(9800+200+260)×9%=923.4(萬元)

正確答案 : A

答案解析 :

(1)特價機票改簽、變更費480萬元，屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額;(2)航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的民航發(fā)展基金(260萬元)和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款(190萬元)，選項BCD全部排除;(3)銷售貨物或者服務(wù)等同時代辦保險等而向購買方收取的保險費(200萬元)，不包括在銷售額內(nèi);(4)由于“9800萬元”“480萬元”均為含增值稅金額，所以應(yīng)價稅分離后計算增值稅銷項稅額。

【考查知識點】銷售服務(wù)

3.計算甲航空公司當(dāng)月提供飛機廣告位出租和濕租服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.200×13%+100×9%=35(萬元)

B.(200+100)×13%=39(萬元)

C.200÷(1+13%)×13%+100÷(1+9%)×9%=31.27(萬元)

D.(200+100)÷(1+13%)×13%=34.51(萬元)

正確答案 : C

答案解析 :

結(jié)合征稅范圍和對應(yīng)稅率考查。(1)題目明確交代“200萬元”和“100萬元”均為含增值稅收入，均應(yīng)當(dāng)價稅分離，選項AB錯誤;(2)飛機廣告位出租，屬于“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”，適用增值稅稅率為13%;(3)濕租服務(wù)，屬于“交通運輸服務(wù)”，適用增值稅稅率為9%，排除選項D。

【考查知識點】銷售服務(wù)

4.計算甲航空公司準(zhǔn)予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.80+2=82(萬元)

B.80+2×10/12=81.67(萬元)

C.80+2×10/12-10×13%=80.37(萬元)

D.80+2-10×13%=80.7(萬元)

正確答案 : D

答案解析 :

(1)購進的零配件因管理不善全部丟失，已抵扣的進項稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進項稅額=10×13%=1.3(萬元)，排除選項AB。(2)購進用于旅客休息室以及會議室的電腦，進項稅額可以全額抵扣，排除選項C。

【考查知識點】一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算