銷售服務_2022年初級會計《經濟法基礎》不定項專項練習
初級會計考試即將開始，同學們要堅持每天學習，保持積極的心態。下文為大家帶來了有關銷售服務的不定項專項練習，趕緊來做題吧！
【不定項選擇題】甲物流企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸、倉儲、收派等服務。2021年6月有關經營業務如下：
(1)提供運輸服務取得含增值稅收入50萬元，并收取貨物包裝費5萬元;提供倉儲服務取得含增值稅收入20萬元;提供收派服務取得含增值稅收入10萬元。
(2)將今年新建倉庫外墻廣告位出租取得含增值稅收入12萬元;將購入3年的運輸車輛的車身廣告位出租取得含增值稅收入8萬元。
(3)外購貨車用汽油，取得的增值稅專用發票上注明稅額為2萬元。
(4)外購樓房一棟，取得的增值稅專用發票上注明稅額為18萬元。該樓房的1~3層作為物流企業的辦公用房、4~5層作為職工宿舍。
(5)為企業高管人員支付美容費，取得的增值稅普通發票上注明稅額為1.3萬元。
(6)上期留抵稅額1萬元。
已知：交通運輸服務、不動產經營租賃服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，有形動產經營租賃服務增值稅稅率為13%。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計算甲物流企業當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.50×9%=4.5(萬元)
B.50÷(1+9%)×9%=4.13(萬元)
C.(50+5)×9%=4.95(萬元)
D.(50+5)÷(1+9%)×9%=4.54(萬元)
正確答案 : D
答案解析 :
(1)甲物流企業提供運輸服務同時收取的包裝費，應作為價外費用處理，排除選項AB。(2)“5萬元”是價外費用，屬于含增值稅收入，而“50萬元”題目亦明確交代為含增值稅收入，應價稅分離，排除選項C。
【考查知識點】銷售服務
2.甲物流企業出租倉庫外墻廣告位，適用的增值稅稅目是( )。
A.現代服務——廣告服務
B.現代服務——物流輔助服務
C.現代服務——不動產經營租賃服務
D.現代服務——有形動產經營租賃服務
正確答案 : C
答案解析 :
將建筑物、構筑物等不動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發布廣告，屬于“現代服務——租賃服務(不動產經營租賃)”。
【考查知識點】銷售服務
3.計算甲物流企業當月允許抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.2+18×3÷5+1.3+1=15.1(萬元)
B.2+18+1=21(萬元)
C.2+18=20(萬元)
D.2+18+1.3+1=22.3(萬元)
正確答案 : B
答案解析 :
(1)外購不動產，既用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，又用于可抵扣項目的，該進項稅額準予全部抵扣，排除選項A。(2)上期留抵稅額可以在本期抵扣，排除選項C。(3)支付企業高管人員的美容費，屬于“購進居民日常服務”，不得抵扣進項稅額，排除選項D。
【考查知識點】一般計稅方法應納稅額的計算
4.甲物流企業取得的下列收入中，可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅的是( )。
A.提供倉儲服務的收入20萬元
B.提供收派服務的收入10萬元
C.出租倉庫外墻廣告位的收入12萬元
D.出租運輸車輛車身廣告位的收入8萬元
正確答案 : A,B
答案解析 :
一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務等，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
【考查知識點】簡易計稅方法應納稅額的計算
注：以上《經濟法基礎》習題由東奧教研團隊提供
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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