現金流量表中的現金是指
來源：東奧會計在線
責編：馮云旭
2024-01-11 10:13:25
精選回答
現金包括：全部的庫存現金、大部分銀行存款、全部其他貨幣資金、現金等價物。
注：不能隨時用于支取的定期存款不屬于現金，提前通知金融機構便可支取的定期存款屬于現金。
現金等價物：是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
①期限短：一般是指從購買日起三個月內到期。
②現金等價物通常包括三個月內到期的短期債券等。
③權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。企業應當根據具體情況，確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。
現金等價物是指在資產負債表上“短期投資”項目中符合以下條件的投資：
1.持有的期限短。
2.流動性強。
3.易于轉換為已知金額的現金。
4.價值變動風險很小。
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