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待認證進項稅額是什么情況下用的

來源：東奧會計在線 責編：馮云旭 2024-01-11 09:47:05

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 21:39:24

待認證進項稅額是什么情況下用的

待認證進項稅額通常用于核算一般納稅人由于未經稅務機關認證，不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額，具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額，一般納稅人已經申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

待認證進項稅額的賬務處理：

一般納稅人單位發生的待認證進項稅額賬務處理：

借：庫存商品或原材料

    應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

 貸：應付賬款等科目

今后認證抵扣的時候賬務處理：

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

 貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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