銀行存款會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2023-07-10 10:21:49
精選回答
銀行存款會計分錄：
企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算。企業可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。
1.企業將款項存入銀行和其他金融機構時：
借：銀行存款
貸：庫存現金
2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構存款時：
借：庫存現金
貸：銀行存款
銀行存款是企業除現金之外流動性最強的資產，企業應當根據日常經營業務和管理活動的需要合理確定銀行存款規模;加強銀行存款管理，有利于加速企業資金周轉，提高企業資金效益。
銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。
企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額（可能存在未達賬項），應編制銀行存款余額調節表調節，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。
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