2018年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：所得來源的確定

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-12-05 14:57:31

　　生命不息奮斗不止，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考要堅(jiān)持每天復(fù)習(xí)。在此小編為大家精心準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》科目的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)您的備考有所幫助。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　一、所得來源的確定

　　二、企業(yè)所得稅的征收管理

　　三、企業(yè)所得稅的核定征收

　　四、企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》科目第七章企業(yè)所得稅法律制度

　　【知識(shí)點(diǎn)】：所得來源的確定、企業(yè)所得稅的征收管理、企業(yè)所得稅的核定征收、企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　所得來源的確定

　　1.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。

　　2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

　　3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　(1)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;

　　(2)動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定;

　　(3)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

　　5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地(或者個(gè)人住所地)確定。

　　企業(yè)所得稅的征收管理

　　1.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　2.按月或者按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　企業(yè)所得稅的核定征收

　　1.應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

　　2.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

　　企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　1.對(duì)于企業(yè)債務(wù)重組所得超過該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%的，可在今后5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入所得額;低于50%的則應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年納稅。

　　2.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

　　3.國有企業(yè)改制上市的資產(chǎn)評(píng)估增值，其應(yīng)納企業(yè)所得稅可以不征收入庫，作為國家投資直接轉(zhuǎn)增該企業(yè)國有資本金，但獲得現(xiàn)金及非股權(quán)對(duì)價(jià)部分除外。

　　當(dāng)你停下來休息的時(shí)候，不要忘記別人還在奔跑。考生要充分利用好中級(jí)會(huì)計(jì)練習(xí)題，高質(zhì)量的習(xí)題是通關(guān)的保障。

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