2018注會《稅法》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-11-08 12:03:21

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

　　2017注冊會計(jì)師考試結(jié)束后，2018年預(yù)習(xí)階段備考就已經(jīng)悄然而至。既然一切都會過去，那我們一定要抓住現(xiàn)在的。東奧小編為大家整理CPA稅法第二章的考點(diǎn)，一起來學(xué)習(xí)吧。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識點(diǎn)屬于CPA稅法科目第二章增值稅法的內(nèi)容第五節(jié)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【知識點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算

　　進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算(★★★)

　　進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

注冊會計(jì)師

　　【提示】

　　1.一般納稅人涉及進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣;

　　2.存在貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的購買或接受行為;

　　3.貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為的接受方支付或負(fù)擔(dān)。

　　增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

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