稅務師高頻疑問精華答疑一（五科全）

來源：東奧會計在線責編：石亞楠2017-09-25 14:46:19

　　距離稅務師考試還有47天的時間，強化階段主要任務是將我們已經學到的內容靈活運用、熟練做題、提高正確率。在學習的過程中我們會遇到形形色色的問題，有一些是非常重要的、承前啟后的問題，對重要知識點的理解非常關鍵。我們必須攻克這些難題才能順利掌握相應知識點。

科目	高頻疑問
稅法一	煙葉稅價外補貼增值稅和煙葉稅的處理
	即征即退、先征后退、先征后返的區別
	教育費附加和地方教育附加有沒有滯納金的問題？
	城建稅的納稅地點的歸納
	城建稅與增值稅、消費稅的退免稅關系
稅法二	房地產開發企業企業所得稅的相關規定
	非居民企業無場所、無聯系的收入，全部都需要代扣代繳？即使有場所，無聯系的收入也不由該場所機構繳納所得稅？
	增、消以及企業所得稅的視同銷售
	特別納稅調整加收的利息在所得稅前不得扣除怎么理解？
	醫藥制造單位廣告費的扣除限額為什么是30%？
涉稅服務相關法律	在侵權責任的歸責原則中，舉證責任倒置都有哪些?
	駁回起訴和駁回訴訟請求怎么區分與理解?
	判決與裁定的區別
	如何理解“附帶民事訴訟的被告人，不一定同時是刑事被告人”?
	對抽象行為不可以直接單獨受理的表達問題
涉稅服務實務	抵減增值稅稅額的會計處理（如購置稅控系統專用設備）
	將自產或外購產品用于對外捐贈增值稅和會計上的處理
	土地增值稅的征收范圍——特殊規定
	房產稅稅收優惠的審核
	企業所得稅50%加計扣除的研發費用
財務與會計	發出存貨計量方法中加權平均法與移動平均法的區別
	企業收到的受托代銷商品是否作為本企業存貨核算
	出售存貨結轉存貨跌價準備與存貨跌價準備的轉回的區分
	不同狀態下的存貨期末可變現凈值的確定
	總結引起存貨發生盤虧或毀損的情況下，增值稅進項稅額處理