2018《經濟法基礎》知識點：小規模納稅人應納稅額計算
來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2017-09-19 12:47:21
初級會計學習最重要的兩點就是看書和做題，在預習階段首先要把知識點學會弄懂，再加上習題輔助練習，備考就會輕松很多。東奧小編整理初級經濟法基礎第四章增值稅、消費稅法律制度第一單元增值稅法律制度的內容供大家學習。
【內容導航】：
（一）小規模納稅人應納稅額計算
（二）計稅公式
（三）小微企業免稅情形
【所屬章節】：
本知識點屬于《經濟法基礎》科目第四章增值稅、消費稅法律制度第一單元增值稅法律制度的內容。
【知識點】：小規模納稅人應納稅額計算
(二)小規模納稅人應納稅額計算
1. 計稅公式
小規模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法。其應納稅額的計算公式為：
應納稅額=不含稅銷售額×征收率
不含稅的銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
【提示】小規模納稅人購進貨物時即使取得了增值稅專用發票，也不能抵扣進項稅額。
【案例】某商店為增值稅小規模納稅人，2016年6月銷售商品，取得含稅收入5.15萬元;購進商品，取得增值稅普通發票注明金額為2萬元，增值稅為0.34萬元。已知征收率為3%。
【解析】
(1)當期應納增值稅額=5.15÷(1+3%)×3%=0.15(萬元)。
(2)小規模納稅人購進貨物支付的增值稅款不允許抵扣。
2. 小微企業免稅情形
增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過3萬元(≤3萬元)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。
初級會計師報名時間在11月預計距離現在還有不到兩個月的時間，希望考生能好好把握，勤加練習。
(本文是東奧會計在線原創文章，轉載請注明來自東奧會計在線)
相關文章
津公網安備12010202000755號