2017注冊會計師《稅法》答疑精華：企業所得稅
來源：東奧會計在線責編：高源2017-05-26 14:32:46
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
2017注冊會計師準考證打印時間為9月18日—9月30日、10月9日—10月11日。現在正是注會備考基礎階段，大家都學習的怎么樣了呢?考生在備考時會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問，東奧的老師也會及時答復你的問題，新一輪備考戰役打響，為了幫助各位考生更順利的進行CPA學習，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力。
【問題】企業所得稅計算經常涉及的有關增值稅
【回答】
受贈材料有關的進項稅額：受贈企業能取得增值稅專用發票的，是可以抵扣進項稅額的。該材料的進項稅額要與受贈材料的價款計入營業外收入，會影響到所得稅的計算;捐贈方捐贈材料要視同銷售，同時開具增值稅專用發票，受贈方取得捐贈方開具的增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣，少繳納了增值稅，相當于增加了企業的收入，所以要計入營業外收入繳納企業所得稅。
但是受贈方將受贈材料運回支付的運費，應直接計入受贈材料的成本，等以后材料銷售或者生產貨物計入成本中銷售貨物的時候扣除，不計入當期的費用，不直接在稅前扣除。
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