(十三)信息系統(tǒng)控制 (了解)

　　信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機(jī)和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用，根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，加大投入力度，有序組織信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護(hù)，優(yōu)化管理流程，防范經(jīng)營風(fēng)險，全面提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平。

　　1.信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護(hù)過程中的主要風(fēng)險

　　(1)信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。

　　(2)系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制。

　　(3)系統(tǒng)運行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。

　　2.信息系統(tǒng)開發(fā)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項目建設(shè)方案，明確建設(shè)目標(biāo)、人員配備、職責(zé)分工、經(jīng)費保障和進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮嵤?/p>

　　(2)企業(yè)可以采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式開發(fā)信息系統(tǒng)。選定外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位。

　　(3)企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能，確保操作的可審計性。對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。

　　(4)企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理，組織開發(fā)單位與內(nèi)部各單位的日常溝通和協(xié)調(diào)，督促開發(fā)單位按照建設(shè)方案、計劃進(jìn)度和質(zhì)量要求完成編程工作，對配備的硬件設(shè)備和系統(tǒng)軟件進(jìn)行檢查驗收，組織系統(tǒng)上線運行等。

　　(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求。

　　(6)企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準(zhǔn)備工作，培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員，制定科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案，考慮應(yīng)急預(yù)案，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接。系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，還應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計劃。

　　3.信息系統(tǒng)運行與維護(hù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

　　(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)運行與維護(hù)的管理，制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題，確保信息系統(tǒng)按照規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范持續(xù)穩(wěn)定運行。

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)變更管理流程，信息系統(tǒng)變更應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照管理流程進(jìn)行操作。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作;不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本;不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。

　　(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，采用相應(yīng)技術(shù)手段保證信息系統(tǒng)運行安全有序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度。

　　(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立用戶管理制度，加強(qiáng)對重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理，定期審閱系統(tǒng)賬號，避免授權(quán)不當(dāng)或存在非授權(quán)賬號，禁止不相容職務(wù)用戶賬號的交叉操作。

　　(5)企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合利用防火墻、路由器等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，漏洞掃描、入侵檢測等軟件技術(shù)以及遠(yuǎn)程訪問安全策略等手段，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，防范來自網(wǎng)絡(luò)的攻擊和非法侵入。對于通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　(6)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍、頻度、方法、責(zé)任人、存放地點、有效性檢查等內(nèi)容。

　　(7)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負(fù)責(zé)檢查，及時處理異常情況。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備。

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