[小編“姚姚”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：2016年中級職稱經(jīng)濟法常見考點：借款合同。

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　　【考點八十二】借款合同
　　（一）《合同法》的基本規(guī)定
　　1.借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以采取的措施限于下列3項，并不包括加收罰息或罰款等：
　　（1）停止發(fā)放借款；
　　（2）提前收回借款；
　　（3）解除合同。
　　2.借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。
　　3.利息的支付方式
　　對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確的，依照《合同法》有關(guān)規(guī)定仍不能確定的：
　　（1）借款期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付；
　　（2）借款期間1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付。
　　4.借款利息的計算期間
　　（1）借款人未按照合同約定的日期、數(shù)額收取借款的，應(yīng)當(dāng)按照約定的借款日期、數(shù)額支付利息。
　　（2）借款人提前償還借款的，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)按照實際借款的期間計算利息。
　　（二）民間借貸合同
　　1.本金認定的基本規(guī)則
　　（1）借據(jù)、收據(jù)、欠條等債權(quán)憑證載明的借款金額，一般認定為本金。
　　（2）預(yù)先在本金中扣除利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)將實際出借的金額認定為本金。
　　2.借期內(nèi)利息
　　（1）沒有約定
　　借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付借期內(nèi)利息的，人民法院不予支持。
　　（2）約定不明
　　①自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持。
　　②除自然人之間借貸的外，借貸雙方對借貸利息約定不明，出借人主張利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)結(jié)合民間借貸合同的內(nèi)容，并根據(jù)當(dāng)?shù)鼗蛘弋?dāng)事人的交易方式、交易習(xí)慣、市場利率等因素確定利息。
　　（3）民間借貸利率上限的規(guī)定
　　①借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。
　　②借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效；借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應(yīng)予支持。
　　【提示】
　　①年利率24%以下之民間借貸利率受法律強制力保障，可申請司法強制執(zhí)行；
　　②超過年利率36%的部分認定為無效，超過上限的已給付的利息應(yīng)作為不當(dāng)?shù)美颠€債務(wù)人；
　　③年利率24%～36%的民間借貸利率擁有債權(quán)保持力但無執(zhí)行力（債務(wù)人給，債權(quán)人收，不屬于不當(dāng)?shù)美粋鶆?wù)人不給，債權(quán)人找人民法院沒用）。

　　3.逾期利息
　　（1）借貸雙方對逾期利率有約定的，從其約定，但以不超過年利率24%為限。
　　（2）借貸雙方未約定逾期利率或者約定不明的，人民法院可以區(qū)分不同情況處理：
　　①既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持；
　　②約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率（不得超過24%）支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。

　　（3）逾期利息與違約責(zé)任
　　出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并主張，但總計超過年利率24%的部分，人民法院不予支持。
　　（4）自愿支付的處理
　　沒有約定利息但借款人自愿支付，或者超過約定的利率自愿支付利息或違約金，且沒有損害國家、集體和第三人利益，借款人又以不當(dāng)?shù)美麨橛梢蟪鼋枞朔颠€的，人民法院不予支持，但借款人要求返還超過年利率36%部分的利息除外。
　　4.提前還款的利息計算
　　（1）借款人可以提前償還借款，但當(dāng)事人另有約定的除外。
　　（2）借款人提前償還借款并主張按照實際借款期間計算利息的，人民法院應(yīng)予支持。
　　5.民間借貸復(fù)利計息且連續(xù)多次重新出具債權(quán)憑證
　　（1）本金的認定
　　借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證：
　　①如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認定為后期借款本金；超過部分的利息不能計入后期借款本金。
　　②約定的利率超過年利率24%，當(dāng)事人主張超過部分的利息不能計入后期借款本金的，人民法院應(yīng)予支持。
　　（2）利息上限的認定
　　借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計算的整個借款期間的利息之和。出借人請求借款人支付超過部分的，人民法院不予支持。

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