【小編"紀念"】在2013年中級會計職稱考試報名期間，大家也陸續進入了新一輪的復習階段，在此期間，小編伴您一路同行。本篇介紹的是《經濟法》第四章第三節的知識點：證券上市制度。供學員們參考。

　　所屬章節：本知識點屬于中級《經濟法》第四章證券法律制度的第三節證券交易的內容

　　本知識點內容導航：證券上市是證券發行與證券交易的橋梁，連結證券一級市場和證券二級市場

　　正文：證券上市制度

　　證券上市是證券發行與證券交易的橋梁，連結證券一級市場和證券二級市場。證券上市是已依法發行的證券進入證券交易所進行證券交易的前提。

　　(一) 證券上市的概念與類型

　　1. 證券上市的概念

　　狹義的證券上市，是指某種已發行證券獲準成為證券交易所的交易對象的過程。證券一旦獲準在證券交易所上市交易，即為上市證券。廣義的證券上市，還可以指證券在場外交易市場取得交易資格的過程。通常所說的證券上市，僅僅是指狹義的證券上市。證券上市的目的主要是篩選出適合特定的證券交易所的上市條件的證券，并為其提供實現證券的流通性的場所。

　　2. 證券上市的類型

　　根據不同的標準，證券上市可以分為不同的類型：

　　(1) 授權上市和認可上市。根據證券上市的程序不同，證券上市可以分為授權上市與認可上市。

　　① 授權上市，又稱核準上市，是指證券交易所根據證券發行人的申請，依照規定程序核準的證券上市。

　　② 認可上市，是指經證券交易所認可后，證券即可進入證券交易所上市交易的上市方式，主要適用于各種政府債券。

　　(2) 普通上市與首次發行上市。根據證券上市與證券發行之間的關系不同，證券上市可以分為普通上市與首次上市。

　　① 普通上市，是指證券發行人于股票或公司債券發行后，另擇日期申請并獲準上市。

　　② 首次發行上市，是指公司發行人在公開發行股票或者公司債券的同時，已確定近期上市計劃，并于發行成功后的合理時間內申請股票或公司債券的上市交易。

　　(3) 股票上市與債券上市。股票上市，是指符合規定條件的公司的股票在證券交易所掛牌交易。股份有限公司申請股票上市交易，應當向證券交易所提出申請，由證券交易所依法審核同意，并由雙方簽訂上市協議。同時應聘請有保薦資格的機構擔任保薦人，依法進行保薦。

　　(二) 證券上市的條件

　　1. 股票上市的條件

　　股份有限公司申請股票上市，應當符合下列條件：

　　(1) 股票經國務院證券監督管理機構核準已公開發行;

　　(2) 公司股本總額不少于人民幣3 000萬元;

　　(3) 公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為10%以上;

　　(4) 公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。

　　證券交易所可以規定高于上述規定的上市條件，并報國務院證券監督管理機構批準。國家鼓勵符合產業政策并符合上市條件的公司股票上市交易。

　　2. 公司債券上市的條件

　　公司申請公司債券上市交易，應當符合下列條件：

　　(1) 公司債券的期限為1年以上;

　　(2) 公司債券實際發行額不少于人民幣5 000萬元;

　　(3) 公司申請債券上市時應符合法定的公司債券發行條件。

　　申請公司債券上市交易，應當向證券交易所報送下列文件：(1) 上市報告書;(2) 申請公司債券上市的董事長決議;(3) 公司章程;(4) 公司營業執照;(5) 公司債券募集辦法;(6) 公司債券的實際發行數額;(7) 證券交易所上市規則規定的其他文件。申請可轉換為股票的公司債券上市交易，還應當報送保薦人出具的上市保薦書。

　　3. 證券投資基金上市的條件

　　封閉式基金的基金份額，經基金管理人申請，國務院證券監督管理機構核準，可以在證券交易所上市交易。國務院證券監督管理機構可以授權證券交易所依照法定條件和程序核準基金份額上市交易。

　　基金份額上市交易，應當符合下列條件：

　　(1) 基金的募集符合證券投資基金法的規定;

　　(2) 基金合同期限為5年以上;

　　(3) 基金募集金額不低于2億元人民幣;

　　(4) 基金份額持有人不少于1 000人;

　　(5) 基金份額上市交易規則規定的其他條件。

　　基金份額上市交易規則由證券交易所制定，報國務院證券監督管理機構核準。

　　開放式基金在銷售機構的營業場所銷售及贖回，不上市交易。開放式基金的基金份額的申購、贖回和登記，由基金管理人負責辦理;基金管理人可以委托經國務院證券監督管理機構認定的其他機構代為辦理。基金管理人可以委托經國務院證券監督管理機構認定的其他機構代為辦理。基金管理人應當在每個工作日辦理基金份額的申購、贖回業務;基金合同另有約定的，按照其約定。

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