現金流量分析_2022年中級會計財務管理每日鞏固一考點

來源：東奧會計在線責編：祝艷2022-09-01 13:30:11

真正的努力，是放眼長遠做好當下的事，只有讓現在的自己強大，才能讓未來的自己足夠幸運。今日份中級會計《財務管理》知識點已更新，快來鞏固知識點吧！

【知識點】現金流量分析

（一）獲取現金能力的分析

1.營業現金比率	營業現金比率=經營活動現金流量凈額÷營業收入【提示】該比率反映每元營業收入得到的現金流量凈額,其數值越大越好
2.每股營業現金凈流量	每股營業現金凈流量=經營活動現金流量凈額÷普通股股數【提示】該指標反映企業最大的分派股利能力，超過此限度，可能就要借款分紅
3.全部資產現金回收率	全部資產現金回收率=經營活動現金流量凈額÷企業平均資產總額×100% 【提示】它說明企業全部資產產生現金的能力

（二）收益質量分析

1.凈收益營運指數

凈收益營運指數=經營凈收益÷凈利潤

其中：經營凈收益=凈利潤-非經營凈收益

非經營凈收益是指投資活動和籌資活動所產生的投資收益、財務費用和營業外收支等。

【提示】凈收益營運指數越小,非經營收益所占比重越大,收益質量越差,因為非經營收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力,可持續性較低

2.現金營運指數

現金營運指數=經營活動現金流量凈額÷經營所得現金

其中，經營所得現金=經營凈收益＋非付現費用

筆記：現金營運指數本質：實得現金除以應得現金

【提示】

①現金營運指數小于1，說明一部分收益尚未取得現金，停留在實物或債權形態，而實物或債權資產的風險大于現金，應收賬款不一定能足額變現，存貨也有貶值的風險，所以未收現的收益質量低于已收現的收益