2022年中級會計《財務管理》預習階段學習打卡——現金管理

來源：東奧會計在線責編：cyw2022-01-25 10:16:48

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【現金管理】

1.現金的概念(了解)

現金有廣義、狹義之分。廣義的現金是指在生產經營過程中以貨幣形態存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現金僅指庫存現金。這里所講的現金是指廣義的現金。

2.持有現金的動機(掌握)

持有現金的動機是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。

交易性需求	是指企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額
預防性需求	是指企業需要持有一定量的現金，以應付突發事件
投機性需求	是企業持有需要一定量的現金以抓住突然出現的獲利機會

【注意】

企業的現金持有量一般小于三種需求下的現金持有量之和，因為為某一需求持有的現金可以用于滿足其他需求。

3.目標現金余額的確定(掌握)

保持合理的現金水平是企業現金管理的重要內容。

目標現金余額的確定有三種模型：成本模型、存貨模型和隨機模型。

(1)成本模型：強調的是持有現金是有成本的。

相關成本如下：

相關成本	含義
機會成本	是指企業因持有一定現金余額喪失的再投資收益，屬于變動成本，與現金持有量正相關
管理成本	是指企業因持有一定數量的現金而發生的管理費用，屬于固定成本，與現金持有量沒有明顯的比例關系
短缺成本	是指現金持有量不足，又無法及時通過有價證券變現加以補充所給企業造成的損失，屬于變動成本，與現金持有量負相關

最佳現金持有量

最佳現金持有量是使管理成本、機會成本、短缺成本之和最小的現金持有量。

(2)存貨模型：強調有價證券與現金的轉換

相關成本的計算：

現金持有量