2022年中級會計《財務管理》預習階段學習打卡——營運資金的概念和管理

來源：東奧會計在線責編：cyw2022-01-24 10:01:38

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【營運資金的概念和管理】

1.營運資金的概念(了解)

營運資金是指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業流動資產的總額;狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。

營運資金的管理既包括流動資產的管理，也包括流動負債的管理。

(1)流動資產(了解)

流動資產是指可以在1年以內或超過1年的一個營業周期內變現或運用的資產。

流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。

企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。

(2)流動負債(掌握)

流動負債是指需要在1年或者超過1年的一個營業周期內償還的債務。

流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點，必須加強管理。

以流動負債的形成情況為標準，可以分為：

自然性流動負債	是指不需要正式安排，由于結算程序等原因而自然形成的流動負債，如應付賬款、應付職工薪酬
人為性流動負債	是指通過人為安排所形成的流動負債，如短期銀行借款等

2.流動資產的投資策略

類型

特點

緊縮的流動資產投資策略

低水平的流動資產

與銷售收入的比率

持有成本低、低資金成本、短缺成本高；高收益水平，高風險，要求較高的管理水平

寬松的流動資產投資策略

高水平的流動資產

與銷售收入的比率

持有成本高、高資金成本、短缺成本低，流動性強；低收益水平，低風險

3.流動資產的融資策略

一個企業對流動資產的需求數量，一般會隨著產品銷售的變化而變化，一般銷售增加，流動資產需求增加。

產品銷售季節性很強的企業，可以將流動資產進一步分類。

分類		含義
流動資產	永久性流動資產	指滿足企業長期最低需求的流動資產，其占有量通常相對穩定——剛性需求
流動資產	波動性流動資產（臨時性流動資產）	指那些由于季節性或臨時性的原因而形成的流動資產，其占用量隨當時的需求而波動
流動負債	臨時性負債（籌資性流動負債）	為了滿足臨時性流動資產需要所發生的負債，臨時性負債一般只能供企業短期使用，如季節性的短期借款
流動負債	自發性負債（經營性流動負債）	直接產生于企業持續經營中的負債，如商業信用籌資和日常運營中產生的其他應付款，可供企業長期使用