精彩回顧：《急救營》-王穎帶您搞定《稅法》考題
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1.稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經過的主要階段有( )。
A.審議階段
B.通過階段
C.提議階段
D.公布階段
【答案】ABCD
【解析】目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個階段：(1)提議階段;(2)審議階段;(3)通過和公布階段。
【考點】稅收立法程序
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3.汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是( )。
A.收取的小轎車改裝費
B.因代辦保險收取的保險費
C.因代辦牌照收取的車輛牌照費
D.因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款
【答案】A
【解析】價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優質費以及其他各種性質的價外收費。但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。
【考點】銷項稅額的計算
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5.下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規定的是( )。
A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權
B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批
C.納稅人放棄免稅后12個月內不得再申請免稅
D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人
【答案】D
【解析】納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權，所以A選項錯誤。納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關備案(不是審批)，所以B選項錯誤。納稅人放棄免稅后36個月內不得再申請免稅，所以C選項錯誤。只有D選項符合增值稅規定。
【考點】其他有關減免稅規定
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3.下列行為中，應當視同銷售貨物繳納增值稅的是( )。
A.將購進的貨物用于集體福利
B.將購進的貨物用于個人消費
C.將購進的貨物用于對外投資
D.將自產的貨物用于集體福利
【答案】CD
【解析】將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費的，屬于增值稅視同銷售行為，但將購進的貨物用于集體福利或者個人消費的，不屬于增值稅視同銷售行為，所以選項AB不正確。
【考點】增值稅征稅范圍的特殊規定
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8.下列行為免征增值稅的有( )。
A.個人轉讓著作權
B.殘疾人個人提供應稅服務
C.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務
D.會計師事務所提供管理咨詢服務
【答案】ABC
【解析】選項D應按照“鑒證咨詢服務”繳納增值稅。
【考點】“營改增通知”及有關部門規定的稅收優惠政策
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