注會考試稅法備考一定要進行習題練習哦！稅收征收管理法是CPA考試的非重點章節，在最近3年的考試中的平均分值約為3.5分。本章一般常命制客觀題，但違章處罰的內容多次在主觀題中考查。

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考點一：稅收征管法的適用范圍

（單選題）下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（   ）。（2018年）

A.房產稅

B.地方教育附加

C.關稅

D.海關代征消費稅

【答案】A（與2015年考點幾乎一樣）

考點二：稅務登記管理的規定

（多選題）納稅人應辦理變更稅務登記的情形有（   ）。

A.納稅人改變名稱

B.納稅人改變生產經營方式

C.納稅人改變經營地址而改變原主管稅務機關的

D.納稅人生產經營期限改變

【答案】ABD

考點三：建賬時間及對納稅人會計制度、賬證的要求

（單選題）稅收征管法及其實施細則規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起的規定時間內設置賬簿，這一規定時間是（   ）。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

【答案】B

考點四：發票管理的有關規定

（單選題）開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（   ）。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

【答案】B

【解析】開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。注意與發票保存年限的規定不同。

考點五：納稅申報的規定

（多選題）下列納稅申報方式中，符合稅收征收管理法規定的有（   ）。（2013年）

A.直接申報

B.口頭申報

C.網上申報

D.郵寄申報

【答案】ACD

考點六：延期納稅規則

（單選題）下列各項中，符合稅收征管法延期繳納稅款規定的是（   ）。

A.納稅人因特殊困難不能按期納稅的，應經縣級主管稅務機關批準延期納稅

B.延期納稅是延期申報的必然結果

C.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批

D.延期期限最長不得超過6個月

【答案】C

考點七：稅額核定和納稅調整制度

（單選題）一般情況下，納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關有權對其金額進行調整。調整應當自該業務往來發生的納稅年度起一定期限內進行。該期限是（   ）。（2021年）

A.3年

B.4年

C.5年

D.6年

【答案】A

【解析】納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整：有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起10年內進行調整。

考點八：稅收保全措施和強制執行措施

（多選題）下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（   ）。（2010年）

A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行

C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

D.個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內

【答案】ACD

考點九：稅款退還和追征制度

（單選題）下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（   ）。（2014年）

A.納稅人發現多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

B.稅務機關發現多繳稅款的，在退還稅款的同時，應一并計算銀行同期存款利息

C.稅務機關發現多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

D.納稅人發現當年預繳企業所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加算銀行同期存款利息

【答案】A

考點十：稅務檢查

（多選題）下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規定的有（   ）。（2009年）

A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品，貨物和其他財產

B.責成納稅人提供與納稅有關的文件，證明材料和有關資料

C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產的有關單據，憑證和資料

D.經縣稅務局長批準，憑統一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

【答案】BC

考點十一：法律責任

（單選題）按照《稅收征管法》，納稅人記賬憑證和賬簿記錄不使用中文的，稅務處理規定是（   ）。

A.稅務機關責令限期改正，逾期不改的，可處2000元以下的罰款

B.情節嚴重的，2000元以上1萬元以下的罰款

C.市場監督管理部門吊銷其營業執照

D.稅務機關處1000元的以下罰款

【答案】B

考點十二：企業破產清算程序中的稅收征管

（多選題）以下符合企業破產清算程序中的稅收征管規定的有（   ）。

A.企業所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調整產生的利息，以企業注銷之日為截止日計算確定

B.破產程序中如發生應稅情形，應按規定申報納稅

C.從人民法院指定管理人之日起，管理人可以按照《中華人民共和國企業破產法》規定，以企業名義辦理納稅申報等涉稅事宜

D.企業所欠的滯納金、因特別納稅調整產生的利息按照稅收債權申報

【答案】BC

【解析】選項A，企業所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調整產生的利息，以人民法院裁定受理破產申請之日為截止日計算確定；選項D，企業所欠的滯納金、因特別納稅調整產生的利息按照普通破產債權申報。

考點十三：納稅擔保

（多選題）納稅擔保是指經稅務機關同意或確認，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括（   ）。

A.稅款

B.滯納金

C.罰款

D.實現稅款、滯納金的費用

【答案】ABD

考點十四：納稅信用管理

（多選題）以下關于納稅信用管理的規定正確的有（　　）。

A.納稅信用信息采集工作由省、自治區、直轄市稅務機關組織實施，按年采集

B.納稅信用評價周期為一個納稅年度

C.納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式

D.納稅信用等級A級的一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理

【答案】BCD

【解析】納稅信用信息采集工作由國家稅務總局和省稅務機關組織實施，按月采集。

考點十五：稅收違法行為檢舉管理辦法

（單選題）以下符合稅務違法行為檢舉管理辦法的是（   ）。

A.檢舉人必須實名檢舉，不得匿名檢舉

B.無法確定被檢舉對象或者不能提供稅收違法行為線索的檢舉事項，舉報中心不予受理

C.調查核實情況可出示檢舉信原件

D.立案檢查時可出示檢舉信復印件

【答案】B

【解析】檢舉人可以實名檢舉，也可以匿名檢舉；調查核實情況和立案檢查時，不得出示檢舉信原件或者復印件。

考點十六：稅務文書電子送達規定

（單選題）下列稅務文書中，可以采用電子形式送達的是（　　）。（2020年）

A.稅務處理決定書

B.稅收保全措施決定書

C.稅務行政許可受理通知

D.稅收強制執行決定書

【答案】C

【解析】稅務處理決定書（選項A）、稅務行政處罰決定書（不含簡易程序處罰）、稅收保全措施決定書（選項B）、稅收強制執行決定書（選項D）、阻止出境決定書以及稅務稽查、稅務行政復議過程中使用的稅務文書等暫不適用電子送達方式。

2022年注會考試時間是8月26-28日，注冊會計師稅法科目難度雖然不大，但內容細碎，記憶性內容較多，仔細記憶相信一定會有所突破！

注：以上習題選自劉穎老師《稅法》習題班授課講義

（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）