很多時候，注會考生們基礎知識學得扎實，但是做題正確率卻并不理想，而做題正確率提高了，也并不代表考場上會有穩(wěn)定的發(fā)揮！所以考生們在學習時，打牢基礎非常重要，習題練習也很關(guān)鍵，而對命題規(guī)律及趨勢的了解也一定不能少！小編整理了稅法科目近三年命題規(guī)律，希望幫助考生洞悉命題規(guī)律，掌握學習重點，穩(wěn)定發(fā)揮順利完成考試！

■ 2023年注會精品課程震撼上線！全新推出2大搶學課＞＞＞

■ 四處碰壁，甚至屢考不過？23年注會VIP班“神”助攻＞＞＞

「注會稅法近三年命題規(guī)律總結(jié)」

注冊會計師專業(yè)階段稅法考試的命題特點體現(xiàn)在命題范圍、命題側(cè)重、考點視角和命題風格四個方面。

配合近些年CPA開展涉稅專業(yè)服務的需求，盡管CPA稅法的命題范圍在較長時間相對穩(wěn)定，但值得強調(diào)的是，2020年以后，CPA稅法主觀題的命題風格突變，文字回答的問題明顯增多，要求考生表述政策、分析判斷的能力增加，考生復習備考要注意到這些考題風格的變化。

專業(yè)階段稅法命題特點主要表現(xiàn)在：

■ 范圍很廣泛，考點有規(guī)律，難易度適當

注會稅法考試命題范圍遍布各章，考試時章章有題。CPA稅法教材大稅種一稅一章，小稅種多稅一章，教材的專業(yè)化程度較高，也使考試命題的各章分值差距有了一定程度的縮小。

在目前的教材結(jié)構(gòu)框架下，命題范圍全面化也體現(xiàn)在各章節(jié)知識點的融合，尤其在計算問答題和綜合題中突出體現(xiàn)。全面化的命題范圍對考生學習與復習提出了全面性的要求。

盡管注會稅法考試命題范圍比較全面，但其考試重點也是較為突出的，比如增值稅的視同銷售、不得抵扣進項稅額等規(guī)定；消費稅的外購或委托加工收回應稅消費品的抵扣規(guī)則的運用；企業(yè)所得稅的扣除項目及金額等，這些知識點年年必考，形成了命題側(cè)重點的規(guī)律化。

在考查稅種政策的題型上，更是基本形成了綜合題以增值稅、企業(yè)所得稅為中心，計算問答題以消費稅、個人所得稅、土地增值稅、國際稅收為中心的政策考查格局。

從命題難易程度看，整體命題考查稅種征稅范圍、計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠的基礎考點等題目較多，難易程度適當。

■ 視角細又實，主觀多問答，理解加應用

近些年來，注會稅法考試所考核的客觀題需要主觀化計算的點較少，提問往往單刀直入，但是考查的知識點比較細膩，突出在細微之處見功底。

主觀題的命題則加大了問答的分值比重，2021年的第一場CPA稅法考題，計算問答題提問的14問中有7問要求文字作答，綜合題中也出現(xiàn)了要求文字作答的問題。

2021年計算問答題考到了“電動汽車是否需要繳納消費稅及體現(xiàn)的稅收政策導向”，深挖政策背景，對考生提出了新的要求，要“知其然，也知其所以然”。

近些年考試命題的風格細膩務實，命題考核的涉稅業(yè)務往往就如我們身邊的事。2020年考到同一張增值稅專用發(fā)票，進項稅部分可抵扣、部分不得抵扣的具體處理方法，題目既考核考生掌握基礎知識、政策法規(guī)的扎實程度。又對考生理解和運用稅法解決實際中的常見或熱點問題提出要求，表現(xiàn)出考題風格的務實化，為實務化運用奠定基礎。2021年考到國際稅收協(xié)定典型條款中的勞務所得課稅規(guī)則，考點非常細膩。細膩化的考點視角對考生細膩化的復習視角提出了要求。因此，CPA稅法的復習備考需要對政策進行“細嚼慢咽”，考試命題也體現(xiàn)出“細膩決定成敗”這一客觀事實。

按照考試大綱和教材的補新刪舊、完善表述、充實報表、列明文號等修改情況，結(jié)合中注協(xié)的改革目的及近些年考試情況，能感受到近些年CPA稅法“求新”“求穩(wěn)”“求實”的風格走向。對2021年公布的契稅執(zhí)行口徑、納稅服務與征收管理規(guī)定做了全面收錄，如此強烈的“求新”舉措，直接導致一些經(jīng)典真題因此被“廢掉武功”。大綱和教材也展現(xiàn)出“求穩(wěn)”的回歸力度，一些基礎知識性的考點重返備考視野。而各稅種申報表的更廣泛的收錄，使得CPA稅法“求實”的意愿增加，由于申請表能展現(xiàn)應用中的稅額計算邏輯，應用的思路可能蕩起實務的微瀾。

預測今年專業(yè)階段稅法的命題依然會突出體現(xiàn)“考核基本政策的理解與運用為主要目的”的特點，難度可能與2021年持平或略有降低，但考試內(nèi)容會比以往細碎。

■ 基礎知識、基本政策是考試命題的主旋律

從近些年CPA稅法考試堅持的命題風格看，結(jié)合注冊會計師考試的目的，可以發(fā)現(xiàn)稅法考試重“面”重“基礎”，考點主要是基本政策及基本變化，復雜高深的考點極少。單項選擇題、多項選擇題這類主要靠客觀依據(jù)得出結(jié)論的題型（客觀題型），會在命題的“面”上展示全面、專業(yè)的特征，章章有題，但考點組合的難度相仿。

在客觀題命題注重基礎性的同時，對于計算問答題、綜合題這類需要主觀分析得出結(jié)論的題型（主觀題型），則以考核常見的政策運用業(yè)務為主，同時綜合題會體現(xiàn)多稅種與多考點交錯的綜合性，對考生跨章節(jié)掌握統(tǒng)一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應納稅額的計算方法有一定的要求，實體法與程序法的結(jié)合依然會得到體現(xiàn)。

■ 稅收實體法的政策規(guī)定依然是考試命題的核心內(nèi)容

專業(yè)性要求以及各稅種在實際應用中的地位決定了稅法考試的重點目標。稅收實體法的10章（18個稅種）是考試命題的核心內(nèi)容，大約85%以上的知識點和分值會出自這里。全面“營改增”之后，增值稅政策在命題中的地位和考試影響力不容低估。包含有實體法和程序法的內(nèi)容和國際稅收的內(nèi)容依然會被命題人青睞而與所得稅結(jié)合命題。重點章節(jié)和重點內(nèi)容預測如下：

■ 增值稅關(guān)聯(lián)性考點組合、國際稅收關(guān)聯(lián)性考點組合應得到考生的重視

全面“營改增”后，沖擊波已波及房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的稅基確定，跨稅種關(guān)聯(lián)性考點增加；國際稅收更是與企業(yè)所得稅和個人所得稅關(guān)系密切，備考中不容忽視國際稅收與所得稅的細膩結(jié)合。

總之，從政策成熟度、知識結(jié)構(gòu)和考試目的看，增值稅關(guān)聯(lián)性考點組合、國際稅收關(guān)聯(lián)性考點組合的內(nèi)容應該得到考生的重視。

■ 細碎的考點與務實的考風可能有新的體現(xiàn)

近些年來減稅降費政策不斷推出，細碎的稅收優(yōu)惠政策在2022年教材中有了較多體現(xiàn)，由于稅收優(yōu)惠政策可以和稅額計算結(jié)合命題，命題考查的知識點存在比前幾年細碎的可能性。細碎的考點與務實的考風可能在命題中有新的結(jié)合和更為突出的體現(xiàn)。

■ 整體命題難度預計與上年持平甚至略低

注冊會計師考試的命題風格在2020年和2021年有所變化，部分適應性差的考生感受到了難易程度的略有波動，每年的考試結(jié)果都會引起命題人和考生對下一年命題和備考的思考。在某些年份，考題想的容易但是暗藏陷阱；在某些年份題目提問想的刁鉆但考核點容易把握和解答。綜合近些年機考的考試難度、考生成績反饋和本年度教材的變化情況，預計今年的整體命題風格會堅持已有的規(guī)范，難度與上年持平并很可能略低。

「注會稅法書課，助力備考提升」

備考注會考試，還是要選《輕松過關(guān)?一》！

《輕一》力求體現(xiàn)“考點→講解→經(jīng)典考題→練習題”，以及“考點+題目”的強化訓練思路，滿足考生高效學習的訴求。注會稅法《輕松過關(guān)?一》熱賣中，點擊圖片購書↓↓↓

滑動圖片試讀輕一內(nèi)容

東奧推出D班次“暢聽無憂班”，包含了“A超值精品班”、“B零基礎過關(guān)班”“C雙名師輕松過關(guān)?班”三類全階段課程，有三十余位老師參與授課，給學員奉上一場知識盛宴。

2022年注會考試時間是8月26-28日，時間看似很長，但是注會考試難度高，能容繁多，潛心學習后你會發(fā)現(xiàn)每一天都很充實！所以各位考生們趕快隨小編一起加速備考，順利上岸！

注：以上部分內(nèi)容來源于東奧名師劉穎老師編著的《輕松過關(guān)?一》

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）