注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第十四章為稅務(wù)行政法制，主要考查的內(nèi)容包括：稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟等內(nèi)容！以下為東奧小編為大家整理的相關(guān)考題，一起來看看吧！注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》各章節(jié)歷年考題匯總＞＞＞

【考點(diǎn)一】稅務(wù)行政處罰

【2016年單選題】下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，正確的是（   ）。

A.國務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

B.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款

C.省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件

D.地方人大可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。選項(xiàng)C：稅務(wù)局及其以下各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以外的規(guī)范性文件，在稅收法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定，是一種執(zhí)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，不是對(duì)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定。選項(xiàng)D：全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。

【2017年多選題】根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的有（   ）。

A.行政罰款

B.加收滯納金

C.沒收財(cái)物違法所得

D.停止出口退稅權(quán)

【答案】ACD

【解析】現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有：（1）罰款。（2）沒收財(cái)物違法所得。（3）停止出口退稅權(quán)。（4）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。

【考點(diǎn)二】稅務(wù)行政復(fù)議

【2017單選題】納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是（   ）。

A.加收滯納金

B.稅收保全措施

C.處以稅款50%的罰款

D.強(qiáng)制執(zhí)行措施

【答案】A

【解析】納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，未經(jīng)復(fù)議不能向人民法院提起訴訟；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【2019年單選題】下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的是（   ）。

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬

B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其董事會(huì)

C.與被審查的稅務(wù)具體行政行為有利害關(guān)系的第三人

D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的合伙企業(yè)，其任一合伙人

【答案】A

【解析】有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議。

【2020年多選題】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列申請(qǐng)期限計(jì)算起點(diǎn)的表述中，正確的有（   ）。

A.當(dāng)場(chǎng)作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算

B.被申請(qǐng)人能夠證明申請(qǐng)人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計(jì)算

C.載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算

D.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達(dá)人的，自公告之日起計(jì)算

【答案】ABC

【解析】申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。申請(qǐng)期限的計(jì)算，依照下列規(guī)定辦理：

（1）當(dāng)場(chǎng)作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算。（選項(xiàng)A）

（2）載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算。（選項(xiàng)C）

（3）載明具體行政行為的法律文書郵寄送達(dá)的，自受送達(dá)人在郵件簽收單上簽收之日起計(jì)算；沒有郵件簽收單的，自受送達(dá)人在送達(dá)回執(zhí)上簽名之日起計(jì)算。

（4）具體行政行為依法通過公告形式告知受送達(dá)人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計(jì)算。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)未告知申請(qǐng)人，事后補(bǔ)充告知的，自該申請(qǐng)人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充告知的通知之日起計(jì)算。

（6）被申請(qǐng)人能夠證明申請(qǐng)人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計(jì)算。（選項(xiàng)B）

【2018年單選題】稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是（   ）。

A.作為申請(qǐng)人的公民死亡且沒有近親屬

B.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋

C.作為申請(qǐng)人的公民下落不明

D.作為申請(qǐng)人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人

【答案】A

【解析】行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：

（1）申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。

（2）作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。

（3）作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。

（4）申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。

（5）行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。

【2018年多選題】對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行行政復(fù)議時(shí)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議前可以達(dá)成和解的有（   ）。

A.行政賠償

B.行政獎(jiǎng)勵(lì)

C.行政處罰

D.核定稅額

【答案】ABCD

【解析】對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：

（1）行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰（選項(xiàng)C）、核定稅額（選項(xiàng)D）、確定應(yīng)稅所得率等。

（2）行政賠償（選項(xiàng)A）。

（3）行政獎(jiǎng)勵(lì)（選項(xiàng)B）。

（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。

【考點(diǎn)三】稅務(wù)行政訴訟

【2019年多選題】納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（   ）。

A.收繳發(fā)票行為

B.沒收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

【2018年單選題】在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可享有的權(quán)利是（   ）。

A.應(yīng)訴權(quán)

B.反訴權(quán)

C.起訴權(quán)

D.撤訴權(quán)

【答案】A

【解析】在稅務(wù)行政訴訟案件中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即只能當(dāng)被告。以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于注會(huì)稅法第十四章的相關(guān)考試題目，大家要認(rèn)真練習(xí)哦！最后祝大家都能順利通過今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！

注：以上習(xí)題選自馬兆瑞老師《稅法》授課講義

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