注冊會計師稅法第十三章為稅收征收管理法，主要考查的內(nèi)容有書死后征管法的適用范圍、稅務(wù)管理、稅款征收等內(nèi)容！以下為東奧小編為大家整理的相關(guān)考題，一起來看看吧！注冊會計師《稅法》各章節(jié)歷年考題匯總＞＞＞

【考點一】稅收征管法的適用范圍

【2017年單選題】下列稅種中，由海關(guān)負責(zé)征收的是（   ）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.車輛購置稅

D.船舶噸稅

【答案】D

【解析】選項ABC：由稅務(wù)系統(tǒng)負責(zé)征收。選項D：由海關(guān)系統(tǒng)負責(zé)征收。

【2018年單選題】下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（   ）。

A.房產(chǎn)稅

B.地方教育附加

C.關(guān)稅

D.海關(guān)代征消費稅

【答案】A

【解析】《稅收征管法》的適用范圍是稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收。由海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅，不屬于《稅收征管法》的適用范圍；由稅務(wù)機關(guān)征收的政府收費，如地方教育附加，不適用《稅收征管法》。

【考點二】稅務(wù)管理

【2016年單選題】企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的是（   ）。

A.改變生產(chǎn)經(jīng)營方式

B.改變法人代表

C.減少注冊資本

D.住所遷移涉及主管稅務(wù)機關(guān)的變動

【答案】D

【解析】注銷稅務(wù)登記的適用范圍主要包括納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照，因住所、經(jīng)營地址變動而涉及改變原主管稅務(wù)機關(guān)等。選項ABC：應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。

【2019年多選題】在辦理稅務(wù)注銷時，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（   ）。

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)

【答案】ACD

【解析】對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，稅務(wù)機關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷時，進一步落實限時辦結(jié)規(guī)定。對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。

（1）納稅信用級別為A級和B級的納稅人。（選項A）

（2）控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人。

（3）省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)。（選項D）

（4）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶。

（5）未達到增值稅納稅起征點的納稅人。（選項C）

納稅人應(yīng)按承諾的時限補齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項。若未履行承諾的，稅務(wù)機關(guān)將對其法定代表人、財務(wù)負責(zé)人納入納稅信用D級管理。

【2017年多選題】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列屬于納稅申報對象的有（   ）。

A.代扣代繳義務(wù)人

B.享受減稅的納稅人

C.納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人

D.享受免稅的納稅人

【答案】ABCD

【解析】納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報。

【考點三】稅款征收

【2017年單選題】根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（  ）。

A.批準的延期期限內(nèi)加收滯納金

B.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批

C.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

D.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準

【答案】B

【解析】選項A：稅務(wù)機關(guān)不予批準的延期納稅，從繳納稅款期限屆滿次日起加收滯納金。經(jīng)批準的延期納稅，在批準的延期期限內(nèi)免予加收滯納金。要注意區(qū)分是否經(jīng)過批準，其相應(yīng)的處理不同。選項B：同一筆稅款不得滾動審批。選項CD：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，這里要注意審批的級次，必須得經(jīng)過省級稅務(wù)局批準才可以。

【2020年單選題】下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)在實施稅收保全措施時應(yīng)注意事項的表述中，符合稅法規(guī)定的是（   ）。

A.經(jīng)稅務(wù)所長批準后即能施行

B.解除保全措施的時間是收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)

C.稅務(wù)機關(guān)可通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其大于應(yīng)納稅款的存款

D.可由1名稅務(wù)人員單獨執(zhí)行貨物查封

【答案】B

【解析】（1）選項A：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準才可以采取稅收保全措施；（2）選項C：稅收保全措施的行為之一：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額“相當(dāng)于”應(yīng)納稅款的存款；（3）選項D：稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。

【2020年多選題】企業(yè)破產(chǎn)清算時涉及的下列款項中，稅務(wù)機關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報期限內(nèi)，應(yīng)向管理人申報的有（   ）。

A.所欠各種稅款

B.因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息

C.企業(yè)欠繳的教育費附加

D.滯納金及罰款

【答案】ABCD

【解析】稅務(wù)機關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報期限內(nèi)，向管理人申報企業(yè)所欠稅款（含教育費附加、地方教育附加）、滯納金及罰款。因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，也應(yīng)一并申報。

【考點四】納稅擔(dān)保

【2018年多選題】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列情形中的企業(yè)不得作為納稅保證人的有（   ）。

A.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的

B.納稅信譽等級被評為C級以下的

C.有欠稅行為的

D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理的

【答案】ABCD

【解析】有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：

（1）有逃避繳納稅款、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的。

（2）因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關(guān)立案偵查的（選項D）。

（3）納稅信譽等級被評為C級以下的（選項B）。

（4）在主管稅務(wù)機關(guān)所在地的市（地、州）沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市（地、州）的企業(yè)。

（5）無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人。

（6）與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的（選項A）。

（7）有欠稅行為的（選項C）。

【2016年單選題】納稅人的下列財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，不得作為納稅質(zhì)押品的是（   ）。

A.汽車

B.活期存款單

C.房屋

D.定期存款單

【答案】C

【解析】納稅質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，不包括不動產(chǎn)質(zhì)押。

【考點五】納稅信用管理

【2019年單選題】下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（   ）。

A.按年進行納稅信用信息采集

B.稅務(wù)機關(guān)每年3月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果

C.納稅年度內(nèi)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的納稅人也參加本期評價

D.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人

【答案】D

【解析】選項A：納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)組織實施，按月采集；選項B：稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果；選項C：納稅年度內(nèi)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的，不參加本期的評價。

【2020年單選題】下列關(guān)于納稅信用修復(fù)的表述中，符合稅法規(guī)定的是（   ）。

A.非正常戶失信行為一個納稅年度內(nèi)可申請兩次納稅信用修復(fù)

B.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，可在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)

C.主管稅務(wù)機關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請之日起30日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋結(jié)果

D.納稅信用修復(fù)完成后，納稅人之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施要作追溯調(diào)整

【答案】B

【解析】（1）選項A：非正常戶失信行為納稅信用修復(fù)一個納稅年度內(nèi)只能申請一次。（2）選項C：主管稅務(wù)機關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復(fù)結(jié)果。（3）選項D：納稅信用修復(fù)完成后，納稅人按照修復(fù)后的納稅信用級別適用相應(yīng)的稅收政策和管理服務(wù)措施，之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整。

以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于注會稅法第十三章的相關(guān)考試題目，你能做對多少呢？距離注會考試的時間越來越近，大家要抓緊最后的時間復(fù)習(xí)備考，爭取順利通過今年的注冊會計師考試！

注：以上習(xí)題選自馬兆瑞老師《稅法》授課講義

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