企業內部控制
精選回答
企業內部控制，是指由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
內部控制的目標，是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
內部控制的類型
1、企業層面控制通常為應對企業財務報表整體層面的風險而設計，通常不局限于某個具體認定。包括：
（1）與控制環境相關的控制。
（2）針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的內部控制。
（3）被審計單位的風險評估過程。
（4）對內部信息傳遞和期末財務報告流程的控制。
（5）對控制有效性的內部監督（即監督其他控制的控制）和內部控制評價。
（6）集中化的處理和控制。
（7）監控經營成果的控制。
（8）重大經營控制和風險管理實務的政策。
2、交易層面控制包括：
（1）授權與審批。
（2）信息技術應用控制。
（3）實物控制。
（4）復核和調節。
3、財務報告內部控制包括：企業層面內部控制和業務流程、應用系統或交易層面的內部控制。
內部控制缺陷的分類
1、基本分類：
（1）設計缺陷：缺少為實現控制目標所必需的控制，或現有的控制設計不適當，即使正常運行也難以實現預期的控制目標。
（2）運行缺陷：現存設計適當的控制沒有按設計意圖運行，或執行人員沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力，無法有效地實施內部控制。
2、按其嚴重程度分類：
（1）重大缺陷：是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。
（2）重要缺陷：是內部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監督被審計單位財務報告的人員（如審計委員會或類似機構）關注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。
相關知識點，可以點擊查看：
更多知識點解讀和考試重難點的分析，可以關注東奧會計在線注會審計欄目。
津公網安備12010202000755號