房屋租賃需要繳納哪些稅
精選回答
房屋租賃取得收入，可能涉及繳納的稅費有：增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅或個人所得稅、印花稅，不同稅種有各自的計稅規(guī)則，下面具體分析各個稅種：
1.增值稅
房屋租賃屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)(不動產(chǎn)租賃服務(wù))”，一般納稅人適用稅率為9%，一般納稅人發(fā)生特定情形可以選擇簡易計稅方法，適用5%的征收率;小規(guī)模納稅人適用5%的征收率。
另外，個人出租住房，減按1.5%計算增值稅;月租金不超過10萬元，免稅。
2.城市維護建設(shè)稅
城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)。
(1)納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%。
(2)納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。
(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。
3.教育費附加和地方教育附加
教育費附加和地方教育附加與城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)一致，教育費附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。
4.房產(chǎn)稅
以不含增值稅的租金收入為計稅依據(jù)，房產(chǎn)稅稅率一般為12%，但是存在優(yōu)惠稅率：
(1)對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房，房產(chǎn)稅稅率為4%。
(2)個人出租住房(不分出租后用途)，房產(chǎn)稅稅率為4%。
5.城鎮(zhèn)土地使用稅
城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅義務(wù)人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。另外，個人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
6.企業(yè)所得稅(出租方為企業(yè))
企業(yè)取得租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
7.個人所得稅(出租方為個人)
財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次，財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率，但是對個人按市場價格出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。
8.印花稅
雙方簽訂“租賃合同”的，那么涉及繳納印花稅。
印花稅的計稅依據(jù)為租金總額，印花稅稅率為1‰。另外，對個人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
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