企業重組的一般性稅務處理方法_2020年注會《稅法》答疑
來源：東奧會計在線責編：張津源2019-12-25 10:04:49
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A企業擬采取用股權收購的方式，收購B公司60%的股權，已知B公司全部股權賬面價值為7000萬，公允價值9000萬，A企業擬用公允價值5130萬的股權和270萬的現金收購，如果A.B選擇采用特殊重組處理方法，則下列說法正確的是（ ）。
A.B公司取得A企業支付的股權的計稅基礎為5400萬
B.B公司取得A企業支付的股權的計稅基礎為4200萬
C.B公司取得A企業支付的股權的計稅基礎為3990萬
D.B公司應確認的股權轉讓所得為1200萬
正確答案：C
【提問】為什么不選B？
【答疑】哈嘍！努力學習的小天使：
選項B和選項C是沖突的，C是正確的，所以不選B
這個知識點考查的是企業重組的特殊性稅務處理，因為股權支付部分不確認所得，所以被收購企業的股東取得收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定，即用原有計稅基礎乘以股權支付比例。
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注：答疑內容出自東奧《稅法》教研團隊
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