企業所得稅不得扣除的項目_2019年注會《稅法》答疑精華
來源：東奧會計在線責編：郭晶2019-07-11 16:50:56
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【例題】下列各項中，允許在稅前扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
B.向銀行支付的罰息
C.訴訟費用
D.銀行內營業機構之間支付的利息
正確答案：B，C，D
【知識點】企業所得稅不得扣除的項目
答案解析：選項B，納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，而向銀行支付的罰息，可以在稅前扣除；選項C，訴訟費用，可以在稅前扣除；選項D，非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得在稅前扣除，但銀行內營業機構之間支付的利息，是可以在稅前扣除的。
【問題】企業內營業機構之間支付的管理費，租金，利息，特許權使用費，不得稅前扣除。這是指總，分機構之間是吧？如果我是母子公司之間支付或是甲企業支付給無認何關系的乙企業管理費，利息是可以所得稅前扣除的吧？
【答疑】是的，您的理解是正確的，但是注意這個利息是限額扣除的，注意利率紅線和債資比紅線。
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注：答疑內容出自東奧《稅法》教研團隊
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