進項稅轉出的會計分錄怎么做
來源：東奧會計在線
責編：李雪婷
2025-06-10 10:01:57
精選回答
進項稅轉出的會計分錄：
1. 貨物用于集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2. 貨物發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
3. 在產品、產成品發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
4. 納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目
借：管理費用
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
5. 固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
6. 取得不得抵扣進項稅額的不動產
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
7. 購貨方發生銷售折讓、中止或者退回
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
進項稅額轉出的原因：
1. 將不能抵扣的部分計入抵扣金額內，可以做進項稅額轉出。
2. 改變用途，原來可以抵扣變為不能抵扣。
3. 按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分。
4. 發生財產的非正常損失。
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