經(jīng)營現(xiàn)金凈流量怎么計算出來的
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經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的計算公式
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出
具體計算步驟
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入：
包括營業(yè)收入、銷項稅額、應(yīng)收票據(jù)減少額、應(yīng)收賬款減少額、合同負(fù)債增加額等。
公式：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+銷項稅額+應(yīng)收票據(jù)減少額+應(yīng)收賬款減少額+合同負(fù)債增加額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)(如，貼現(xiàn)息)
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出：
包括營業(yè)成本、存貨減少額、增值稅進項稅額、應(yīng)付票據(jù)減少額、應(yīng)付賬款減少額、預(yù)付款項增加額等。
公式：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出=營業(yè)成本+存貨減少額+增值稅進項稅額+應(yīng)付票據(jù)減少額+應(yīng)付賬款減少額+預(yù)付款項增加額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)(如，職工薪酬、折舊費、攤銷費等)
舉例
假設(shè)甲公司2×24年度相關(guān)資料如下：
營業(yè)收入(產(chǎn)品銷售收入)：125萬元
增值稅銷項稅額：16.25萬元
應(yīng)收票據(jù)減少額：18萬元(其中：產(chǎn)生的貼現(xiàn)息3萬元)
應(yīng)收賬款(賬面余額)增加額：30萬元
合同負(fù)債本年度無變化
營業(yè)成本(產(chǎn)品銷售成本)：75萬元
存貨本年減少額：9.53萬元(其中：期末存貨中列示的職工薪酬32.49萬元、折舊費8萬元)
增值稅進項稅額：4.24萬元
應(yīng)付票據(jù)減少額：10萬元
應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款本年度無變化
計算過程：
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入：
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入=125+16.25+18-30-3=126.25(萬元)
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出：
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出=75-9.53+4.24+0+10+0-32.49(職工薪酬)-8(折舊費)=39.22(萬元)
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量：
經(jīng)營現(xiàn)金凈流量=126.25-39.22=87.03(萬元)
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