增值稅的會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：馮云旭
2024-01-31 09:31:30
精選回答
1.購銷業務的會計處理
(1)采購等業務進項稅額允許抵扣的賬務處理
借：庫存商品等
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(當月已認證的可抵扣增值稅額)
—待認證進項稅額(當月未認證的可抵扣增值稅額)
貸：銀行存款等
(2)銷售業務的賬務處理
借：應收賬款等
貸：主營業務收入等
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
—簡易計稅(采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額)
2.視同銷售的賬務處理
借：長期股權投資(非同控、企業合并以外方式)
應付職工薪酬等(非貨幣性職工福利)
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3.轉出多交增值稅和未交增值稅的會計處理
(1)應交未交
①月份終了，企業計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
②下期交納(含以前各期)
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
(2)當月多交
月份終了，企業計算出當月多交的增值稅：
(注意區分：留抵稅額、當期實際多繳)
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
4.交納增值稅的會計處理
(1)當月交納當月的增值稅
①一般納稅人
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
②小規模納稅人
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
(2)企業預繳增值稅
①預繳時
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
②月末
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
相關知識點：
更多知識點解讀，可以關注東奧會計在線注會會計欄目。
津公網安備12010202000755號