套期關系再平衡是什么
來源：東奧會計在線
責編：東奧注冊會計師
2019-10-18 10:23:55
精選回答
套期關系再平衡是指對已經存在的套期關系中被套期項目或套期工具的數量進行調整，以使套期比率重新符合套期有效性要求。
【特別提示】
基于其他目的對被套期項目或套期工具所指定的數量進行變動，不構成套期關系再平衡。
套期關系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定該套期關系的風險管理目標沒有改變的，企業應當進行套期關系再平衡。
套期的分類有公允價值套期、現金流量套期、境外經營凈投資套期。
套期的概念是指企業為管理外匯風險、利率風險、價格風險、信用風險等特定風險引起的風險敞口,指定金融工具為套期工具,以使套期工具的公允價值或現金流量變動,預期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現金流量變動的風險管理活動。(如：運用商品期貨進行套期、銀行簽訂外幣期權合同進行外匯風險套期等)。
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