稅法沖刺階段已至，你準備好了嗎
一、 準備工作打基礎→學習進度提醒
當你看到這篇帖子的時候，已經是盛夏9月了。此時的我們，應當進入了注冊會計師稅法科目的沖刺階段。不過，不同的考生情況不同，學習進度也會有所差異。為了更好的給每位考生提醒一下復習進度，我會在此用表格形式予以展示，最終幫助各位考生合理的調整學習計劃，確保10月順利通關。
考生類別 | 具體進度 | 溫馨提示 |
正常 | 教材已學完一遍，習題班進行至約第3章或已開始綜合性試題訓練 | 無需刻意強調復習進度，保質保量完成學習計劃即可，注意休息，防止疲勞戰 |
偏慢 | 教材已學完一遍，剛剛進入習題班 | 按照正常的學習計劃進行即可，不要和其他考生比學習進度，減輕學習壓力 |
緊急 | 教材還有2-3章沒有學習 | 1. 若前期學習效率不高，需要在此進行調整，提高學習效率，適當加快學習進度； 2. 若在職考生由于時間問題導致進度偏慢，則不用太擔心，周末和節假日適當加快進度即可，學習效率要保持高水平。 |
強調：1.復習進度的劃分只是一個參考，各位考生無需刻意模仿，按照最適合自己的學習計劃，保證最高效率的學習狀態即可； 2. 若教材還有30%以上的內容還沒有學習，則確實說明復習進度有所落后，務必進行適當調整，確保沖刺階段到來時，進入正常進度的隊列。 | ||
二、 通關標準要有數→各題型最低得分要求
三、 教材內容要熟悉→各章主要考點提示
章節 | 主要考點 | 難度 | 重要性 | 考試題型 | 學習策略 |
稅法總論 | 1. 稅法原則的理解； 2. 稅法要素理解； 3. 稅收雙方權利與義務； 4. 涉稅服務機構相關內容 | ★ | ★★★ | 只有選擇題 | 1. 本章難度不大，認真閱讀教材和基礎班講義即可； 2. 作為全書起始章節，務必要予以重視，為后續學習奠定基礎； 3. 由于只有選擇題考查，不必花費太多時間。 |
增值稅法 | 1. 征稅范圍的辨析； 2. 一般納稅人與小規模納稅人增值稅額計算； 3. 特殊業務銷項稅額計算； 4. 營改增中特殊業務計算； 5. 增值稅稅收優惠； 6. 其他所有今年新增內容 | ★★★ | ★★★ | 所有題型均會考查 | 1. 本章內容多，難度大，務必要投入足夠時間學習； 2. 由于新增內容很多，主要考點中沒有詳細列舉，考生需要重點把握； 3. 本章由于是主觀題的“重災區”，必有一道15分的綜合題，考生務必要進行足夠的主觀題訓練，歷年真題中的部分經典試題要予以掌握； 4. 要注意與后續消費稅企業所得稅等稅種進行對比，提高綜合解題能力。 |
消費稅法 | 1. 消費稅納稅環節； 2. 卷煙計稅價格核定、白酒最低計稅價格核定、超豪華小汽車零售環節征收消費稅的規定等新增內容； 3. 四類情況消費稅額的計算 | ★★ | ★★ ★ | 選擇題和計算題 | 1. 消費稅部分難度不大，內容不多，只要認真學習，能夠保證高得分率； 2. 注意計算分析題的訓練； 3. 新增內容要進行關注。 |
企業所得稅法 | 1. 研發費用、小微企業、公益性捐贈等稅收優惠新政策； 2. 特殊行業廣宣費的扣除、高企及技術先進型企業職工教育經費扣除； 3. 傳統的不得扣除與限額扣除項目的計算 | ★★★ | ★★★ | 選擇題、綜合題 | 1. 本年度新增內容可考性很強，特別是主觀題，需引起重視； 2. 傳統的主觀題考點要充分掌握，確保最后一道16分綜合題得分率； 3. 平時學習注重主觀題訓練； 4. 與后續的國際稅收章節要進行適當聯系。 |
個人所得稅法 | 1. 傳統的11項分類所得計算； 2. 主要的稅收優惠政策 | ★★ | ★★★ | 選擇題、計算題 | 1. 個人所得稅每年考試難度不大，立足教材基本內容學習即可； 2. 每年都會有6分的計算題，平時學習注意計算題訓練； 3. 明年個人所得稅法會進行大改，今年每位考生都要盡力上岸。 |
城建稅與煙葉稅法 | 1. 所有的小稅種都要注意稅收優惠的學習； 2. 每年新增內容要予以關注
| ★★ | ★★ | 選擇題為主，綜合題會有1小問 | 1. 以城建稅學習為主，煙葉稅偶爾出題； 2. 注意城建稅與消費稅、增值稅的結合學習 |
關稅與船舶噸稅法 | ★★ | ★★ | 選擇題 | 1. 以關稅為主，船舶噸稅了解即可； 2. 注意關稅完稅價格的確定以及與增值稅、消費稅的結合考查。 | |
資源稅與環保稅法 | ★★ | ★★ | 選擇題 | 1. 環保稅法屬于今年新增內容，務必要引起重視； 2. 資源稅法與環保稅聯系密切，需要充分學習。 | |
城鎮土地使用稅與耕地占用稅法 | ★★ | ★★ | 選擇題 | 兩個稅種難度均不大，掌握基本計算即可，要確保較高得分率。 | |
房產稅、契稅、土地增值稅法 | ★★★ | ★★★ | 選擇題、計算題 | 1. 房產稅和契稅基本以選擇題考查，難度不大； 2. 土地增值稅屬于“小稅種中的大稅種”，大多數年份會有計算分析題，且有較高難度，需要進行足夠深度的學習 | |
車購稅、車船稅、印花稅法 | ★★ | ★★ | 選擇題 | 1. 車購稅掌握基本計算即可，稅收優惠次之； 2. 車船稅和印花稅以稅收優惠為主，同時要會在計算中予以運用。 | |
國際稅收 | 1. 境外抵免計算的相關內容； 2. 本年度的新增考點 | ★★★ | ★★ | 選擇題為主，有時會有計算分析題 | 1. 境外抵免今年新增內容較為重要，容易結合計算分析題予以考查，需高度重視； 2. 稅收協定等新增內容要適當熟悉，防止出現組合式選擇題進行考查。 |
稅收征管法 | 基本內容掌握即可 | ★ | ★ | 全部以選擇題考查 | 掌握基礎班講義和輕一內容即可，難度較低，無需花費太多時間 |
稅務行政法制 | ★ | ★ |
四、 自身定位要弄清→三類考生沖刺階段學習注意事項
文/東奧撰稿人David
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