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【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險的概念

企業(yè)面對的風(fēng)險種類

【所屬章節(jié)】

第六章 風(fēng)險與風(fēng)險管理

【知識點】風(fēng)險與風(fēng)險管理概述

風(fēng)險與風(fēng)險管理概述

一、風(fēng)險的概念

2006年，我國國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，將企業(yè)風(fēng)險定義為“未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響”。理解這個定義需要從以下幾個方面把握：  

（一）企業(yè)風(fēng)險與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)。企業(yè)風(fēng)險是影響企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各種因素和事項，公司經(jīng)營中戰(zhàn)略目標(biāo)不同，企業(yè)面臨的風(fēng)險也就不同。  

（二）風(fēng)險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡單理解為最有可能的結(jié)果。由于風(fēng)險的可能結(jié)果不是單一的，而是一系列的，所以理解和評估風(fēng)險時，“范圍”這個概念對應(yīng)了眾多的不確定性。  

（三）風(fēng)險既具有客觀性，又具有主觀性。風(fēng)險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風(fēng)險，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險。  

（四）風(fēng)險總是與機(jī)遇并存。必須學(xué)會把握風(fēng)險可能導(dǎo)致的相反結(jié)果所帶來的機(jī)遇。有風(fēng)險才有機(jī)會，風(fēng)險是機(jī)會存在的基礎(chǔ)。為此，可以把負(fù)面的風(fēng)險稱為威脅，而把正面的風(fēng)險稱為機(jī)會。  

二、企業(yè)面對的風(fēng)險種類

企業(yè)面對的主要風(fēng)險可以分為兩大類：外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險主要包括政治風(fēng)險、法律風(fēng)險、社會文化風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險等；內(nèi)部風(fēng)險主要包括：戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。  

（一）外部風(fēng)險  

1.政治風(fēng)險  

（1）政治風(fēng)險是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。  

（2）政治風(fēng)險常常分為：①限制投資領(lǐng)域；②設(shè)置貿(mào)易壁壘；③外匯管制規(guī)定；④進(jìn)口配額和關(guān)稅；⑤組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例；⑥限制向東道國的銀行借款；⑦沒收資產(chǎn)。  

2.法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險  

（1）定義：合規(guī)風(fēng)險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來損失的可能性。法律風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致不利法律后果的可能性。  

（2）類別：法律風(fēng)險通常包括以下三方面：①法律環(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等；②市場主體自身法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等；③交易對方的失信、違約或欺詐等。  

（3）區(qū)別：合規(guī)風(fēng)險側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)。  

3.社會文化風(fēng)險  

（1）定義：文化風(fēng)險是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經(jīng)營活動帶來的影響。  

（2）類別：從文化風(fēng)險成因來看，文化風(fēng)險存在并作用于企業(yè)經(jīng)營的更深領(lǐng)域，主要有以下方面：  

①跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風(fēng)險。  

②企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風(fēng)險。  

③組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風(fēng)險。  

（1）定義：從技術(shù)風(fēng)險范圍考察，技術(shù)風(fēng)險的定義有廣義和狹義之分。  

①廣義技術(shù)風(fēng)險是指某一種新技術(shù)給某一行業(yè)或某些企業(yè)帶來增長機(jī)會的同時，可能對另一行業(yè)或另一些企業(yè)形成巨大的威脅。例如，高性能塑料和陶瓷材料的研制和開發(fā)嚴(yán)重削弱了鋼鐵業(yè)的獲利能力。  

②狹義的技術(shù)風(fēng)險是指技術(shù)在創(chuàng)新過程中，由于技術(shù)本身復(fù)雜性和其他相關(guān)因素變化的不確定性而導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性。  

（2）類別：從技術(shù)活動過程所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設(shè)計風(fēng)險、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險。  

①技術(shù)設(shè)計風(fēng)險是指技術(shù)在設(shè)計階段，由于技術(shù)構(gòu)思或設(shè)想的不全面性致使技術(shù)及技術(shù)系統(tǒng)存在先天“缺陷”或創(chuàng)新不足而引發(fā)的各種風(fēng)險。  

②技術(shù)研發(fā)風(fēng)險是指在技術(shù)研究或開發(fā)階段，由于外界環(huán)境變化的不確定性、技術(shù)研發(fā)項目本身的難度和復(fù)雜性、技術(shù)研發(fā)人員自身知識和能力的有限性都可能導(dǎo)致技術(shù)的研發(fā)面臨著失敗的危險。  

③技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險是指由于技術(shù)成果在產(chǎn)品化、產(chǎn)業(yè)化的過程中所帶來的一系列不確定性的負(fù)面影響或效應(yīng)。  

5.市場風(fēng)險  

市場風(fēng)險是指企業(yè)所面對的外部市場的復(fù)雜性和變動性所帶來的與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險。  

市場風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：  

（1）產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險；  

（2）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險；  

（3）主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險；  

（4）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險；  

（5）潛在進(jìn)入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風(fēng)險。

注：以上注會考試知識點選自田明老師《注冊會計師戰(zhàn)略》授課講義

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