風險管理組織職能體系_注會戰略每日攻克一考點及習題
3科
日均>3h
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每日一考點：風險管理組織職能體系
【審計委員會履行職責的方式】
董事會應決定委派給審計委員會的責任，審計委員會的任務會因企業的規模大小、復雜性及風險狀況而有所不同。
審計委員會應滿足其職責的要求。建議審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。審計委員會應每年至少與外聘及內部審計師會面一次，討論與審計相關的事宜，但管理層無須出席。……審計委員會成員之間的不同意見如無法內部調解，應提請董事會解決。
此外，審計委員會應每年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告。為了很好地完成這項工作，行政管理層必須向審計委員會提供恰當的信息。管理層對審計委員會有告知義務，并應主動提供信息，而不應等待審計委員會索要。
【審計委員會與合規】
審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規定的遵守情況。審計委員會一般有責任確保企業履行對外報告的義務。審計委員會應結合企業財務報表的編制情況，對重大的財務報告事項和判斷進行復核。管理層的責任是編制財務報表，審計師的責任是編制審計計劃和執行審計。
審計委員會應傾聽審計師對于這些問題的看法。如果對擬采用的財務報告的任何方面不滿意，審計委員會應告知董事會。審計委員會還應對財務報表后所附的與財務有關的信息(如運營和財務復核信息及公司治理部分關于審計和風險管理的陳述)進行復核。
【審計委員會與內部審計】補充內容——什么是內部審計？
| 內部審計 | 外部審計 | |
| 目的 | 評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業實現其目標 | 主要與財務報告相關 |
| 審計性質 | 對企業內部負責 | 外部機構以第三者身份提供的鑒證活動，對國家權力部門或社會公眾負責 |
| 獨立性 | 獨立性受限 | 具備較強的獨立性 |
【審計委員會與內部審計】
確保充分且有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作。審計委員會應監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中充當的角色和發揮的作用。它應該核查內部審計的有效性，并決定對內部審計主管的任命和解聘，還應確保內部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向審計委員會說明的責任。審計委員會復核及評估年度內部審計工作計劃。審計委員會收到關于內部審計部門工作的定期報告，復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應。審計委員會還應確保內部審計部門提出的建議已執行。審計委員會有助于保持內部審計部門的獨立性。審計委員會及內部審計師需要確保內部審計部門正在有效運作，它將在四個主要方面對內部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業應盡義務。
每日習題
【單選題】下列各項中，屬于風險管理委員會職責的是( )。(2014年)
A.督導企業風險管理文化的培育
B.組織協調全面風險管理日常工作
C.批準重大決策的風險評估報告
D.審議風險管理策略和重大風險管理解決方案
【答案】D
【解析】風險管理委員會職能的關鍵字“審議”。
【多選題】某公司設置了內部審計部、風險管理部和審計委員會，制定了本企業的風險管理監督與改進措施。下列選項中，符合《中央企業全面風險管理指引》要求的有( )。(2013年)
A.各有關部門定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發現缺陷并改進，將風險管理報告報送企業總經理
B.外聘風險管理中介機構進行風險管理評價并出具報告
C.風險管理部對跨部門和業務單位的風險管理解決方案進行評價，提出建議和出具報告，報送公司決策層
D.內部審計部門每年至少一次對風險管理部和各業務部門的風險管理工作及效果進行監督評價，評價報告直接報送審計委員會
【答案】BCD
【解析】選項A中，風險管理報告最終應該報送給董事長，不經過企業總經理。
——以上注會考試相關考點和習題內容選自《征鴻基礎班》
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