2018注會《戰略》預習考點：公司面對的風險種類

來源：東奧會計在線責編：高源2018-03-02 11:02:20

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

隨著2018年注冊會計師報名時間的臨近，很多考生意識到了備考時間的緊張，如今預習階段所剩時間已經不多，小編幫助大家整理戰略預習考點，希望能夠給大家一些幫助。

【所屬章節】

公司戰略與風險管理 第五章風險與風險管理—— 風險與風險管理概述—— 公司面對的風險種類

【知識點】公司面對的風險種類

企業面對的主要風險可以分為兩大類：外部風險和內部風險。外部風險主要包括政治風險、法律風險、社會文化風險、技術風險、自然環境風險、市場風險、產業風險等。內部風險主要包括：戰略風險、操作風險、運營風險、財務風險等。

(一)外部風險

1.政治風險

(1)政治風險是指完全或部分由政府官員行使權力和政府組織的行為而產生的不確定性。

(2)政治風險常常分為：①外匯管制的規定;②進口配額和關稅;③組織結構及要求最低持股比例;④限制向東道國的銀行借款;⑤沒收資產。

2.法律風險與合規風險

(1)定義：合規風險是指因違反法律或監管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規、行為準則或相關標準而給企業信譽帶來的損失的可能性。法律風險是指企業在經營過程中因自身經營行為的不規范或者外部法律環境發生重大變化而導致不利法律后果的可能性。

(2)類別：法律風險通常包括以下三方面：①法律環境因素，包括立法不完備、執法不公正等;②市場主體自身法律意識淡薄，在經營活動中不考慮法律因素等;③交易相對方的失信、違約或欺詐等。

(3)區別：合規風險側重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側重于民事責任的承擔。

3.社會文化風險

(1)定義：文化風險是指文化這一不確定性因素給企業經營活動帶來的影響。

(2)類別：從文化風險成因來看，文化風險存在并作用于企業經營的更深領域，主要有以下方面：

①跨國經營活動引發的文化風險。跨國經營使企業面臨東道國文化與母國文化的差異，這種文化的差異直接影響著管理的實踐，構成經營中的文化風險。在一種特定文化環境中行之有效的管理方法，應用到另一種文化環境中，也許會產生截然相反的結果。

②企業并購活動引發的文化風險。并購活動導致企業雙方文化的直接碰撞與交流。尤其對于跨國并購而言，面臨組織文化與民族文化的雙重風險。如果一個組織之中存在兩種或兩種以上的組織文化，對于任何一個成員來說，識別組織的目標都將是困難的;同樣，在為達成組織目標而努力時,判斷應當針對不同情景做出何種行為也會是困難的。

③組織內部因素引起的文化風險。組織文化的變革、組織員工隊伍的多元化背景會導致個人層面的文化風險。廣泛開展跨國跨地區的經濟合作與往來，會導致組織內部的價值觀念、經營思想與決策方式不斷面臨沖擊、更新與交替，進而在組織內部引發多種文化的碰撞與交流。即使沒有并購和跨國經營，企業也會面臨組織文化與地區文化、外來文化的交流問題以及組織文化的更新問題。

4.技術風險

(1)定義：從技術風險范圍考察，技術風險的定義有廣義和狹義之分。

①廣義技術風險是指當某一種新技術給某一行業或某些企業帶來增長機會的同時，可能對另一行業或另一些企業形成巨大的威脅。例如，高性能塑料和陶瓷材料的研制和開發嚴重削弱了鋼鐵業的獲利能力。

②狹義的技術風險是指技術在創新過程中，由于技術本身復雜性和其他相關因素變化的不確定性而導致技術創新遭遇失敗的可能性。例如技術手段的局限性、技術系統內部的復雜性、技術難度過高、產品壽命的不可預測性、替代性技術的缺乏等原因都可能導致技術創新夭折;又如，如果技術創新目標出現較大起伏，企業現有科研水平一旦不能滿足新技術目標的需求，那么技術創新就有面臨失敗的風險。

(2)類別：從技術活動過程所處的不同階段考察，技術可以劃分為技術設計風險、技術研發風險和技術應用風險。

5.自然環境風險

(1)定義：自然環境風險，是指企業由于其自身或影響其業務的其他方造成的自然環境破壞而承擔損失的風險。

(2)類別：①企業自身對自然環境造成的直接影響;②企業與客戶和供應商之間的聯系以及企業產品對自然環境造成的間接影響。

6.市場風險

市場風險是指企業所面對的外部市場的復雜性和變動性所帶來的與經營相關的風險。

市場風險至少要考慮以下幾個方面：

(1)產品或服務的價格及供需變化帶來的風險;

(2)能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格的變化帶來的風險;

(3)主要客戶、主要供應商的信用風險;

(4)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化帶來的風險;

(5)潛在進入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風險。