2013《公司戰略與風險管理》高頻考點：風險管理基本流程

　　【小編導言】我們一起來學習2013《公司戰略與風險管理》高頻考點：風險管理的文化。本考點屬于《公司戰略與風險管理》第五章風險與風險管理第三節風險管理基本流程的內容。

　　【內容導航】：

　　1.收集風險管理初始信息

　　2.進行風險評估

　　3.制定風險管理策略

　　4.提出和實施風險管理解決方案

　　5.風險管理的監督與改進

　　【考頻分析】：

　　考頻：★★

　　復習程度：熟悉掌握本考點，理清思路，在腦中形成印象。

　　【高頻考點】：風險管理基本流程

　　一、收集風險管理初始信息

　　風險管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位。

　　收集初始信息要根據所分析的風險類型具體展開。例如：

　　(一)分析戰略風險，企業應廣泛收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例，并至少收集與本企業相關的以下重要信息：

　　1.國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、企業所在產業的狀況、國家產業政策;

　　2.科技進步、技術創新的有關內容;

　　3.市場對該企業產品或服務的需求;

　　4.該企業主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;

　　5.與企業戰略合作伙伴的關系，未來尋求戰略合作伙伴的可能性;

　　6.與主要競爭對手相比，該企業實力與差距;

　　7.本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略，以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據;

　　8.該企業對外投融資流程中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。

　　(二)分析財務風險，企業應廣泛收集國內外企業財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業的以下重要信息：

　　1.負債、或有負債、負債率、償債能力;

　　2.現金流、應收賬款及其占銷售收人的比重、資金周轉率;

　　3.產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重;

　　4.制造成本和管理費用、財務費用、營業費用;

　　5.盈利能力;

　　6.成本核算、資金結算和現金管理業務中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節;

　　7.與本企業相關的產業會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調節(如退休金、遞延稅項等)等信息。

　　(三)分析市場風險，企業應廣泛收集國內外企業忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例，并至少收集與該企業相關的以下重要信息:

　　1.產品或服務的價格及供需變化;2.能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格變化;3.主要客戶、主要供應商的信用情況;4.稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化;5.潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。

　　(四)分析運營風險，企業應至少收集與本企業、本產業相關的以下信息：

　　1.產品結構、新產品研發;

　　2.新市場開發，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環境狀況等;

　　3.企業組織效能、管理現狀、企業文化，高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗;

　　4.期貨等衍生產品業務中曾發生或易發生失誤的流程和環節;

　　5.質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節;

　　6.因企業內、外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈;

　　7.給企業造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險;

　　8.對現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力;

　　9.企業風險管理的現狀和能力。

　　(五)分析法律風險，企業應廣泛收集國內外企業忽視法律法規風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例，并至少收集與該企業相關的以下信息：

　　1.國內外與該企業相關的政治、法律環境;

　　2.影響企業的新法律法規和政策;

　　3.員工道德操守的遵從性;

　　4.該企業簽訂的重大協議和有關貿易合同;

　　5.該企業發生重大法律糾紛案件的情況;

　　6.企業和競爭對手的知識產權情況。

　　企業還要對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。

　　二、進行風險評估

　　完成了風險管理初始信息收集之后，企業要對收集的風險管理初始信息和企業各項業務管理及其重要業務流程進行風險評估。

　　(一)風險評估的步驟

　　風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。

　　1.風險辨識。風險辨識是指查找企業各業務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中有無風險，有哪些風險。

　　2.風險分析。風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述，分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件。

　　3. 風險評價。風險評價是評估風險對企業實現目標的影響程度、風險的價值等。

　　(二)風險評估的方法

　　進行風險辨識、分析和評價，應將定性與定量方法相結合。

　　定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。定量方法可采用統計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡洛分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

　　企業在評估多項風險時，應根據對風險發生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，繪制風險坐標圖，對各項風險進行比較，初步確定對各項風險的管理優先順序和策略。

　　風險評估應由企業組織有關職能部門和業務單位實施，也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構協助實施。

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