現金置存的原因及管理方法_2025年注會財管學習要點

來源：東奧會計在線責編：mayuxuan2025-04-11 15:56:43

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

現金如同企業運營的“安全氣囊”，既為日常經營提供流動性保障，也可能因過量持有拖累資產收益。在注會財管科目中，這一知識點系統解析企業持有現金的三大動因，并深入探討如何通過最佳現金持有量模型及資金歸集技術，在安全性與盈利性間找到平衡點。

現金置存的原因及管理方法_2025年注會財管學習要點

【所屬章節】

第十一章：營運資本管理

第二節：現金管理

【知識點】

現金置存的原因及管理方法

（一）企業現金置存的原因

種類	含義	影響因素
交易性需要	置存現金以滿足日常業務的現金支付需要	流動資產投資影響因素
預防性需要	置存現金以防發生意外的支付	（1）企業愿意承擔風險的程度（2）企業臨時舉債能力的強弱（3）企業對現金流量預測的可靠程度
投機性需要	置存現金用于不尋常的購買機會	（1）企業在金融市場的投資機會（2）企業對待風險的態度

（二）現金管理的方法

管理策略	內容
力爭現金流量同步	如果企業能盡量使它的現金流入與現金流出發生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現金余額降到最低水平
使用現金浮游量	從企業開出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業賬戶，中間需要一段時間。現金在這段時間的占用稱為現金浮游量。不過，在使用現金浮游量時，一定要控制好使用的時間，否則會發生銀行存款的透支
加速收款	這主要指縮短應收賬款的時間。做到既利用應收賬款吸引顧客，又縮短收款時間，從兩者之間找到適當的平衡點
推遲應付賬款的支付	指企業在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，充分運用供貨方所提供的信用優惠