財務比率分析包括哪些指標
精選回答
財務比率分析包括短期償債能力比率、長期償債能力比率、營運能力比率、盈利能力比率、市價比率、杜邦分析體系、管理用財務報表體系。
一、短期償債能力比率
(一)營運資本
指標計算：營運資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產
(二)短期債務存量比率
1、流動比率
流動比率=流動資產/流動負債
2、速動比率
速動比率=速動資產/流動負債
3、現金比率
現金比率=貨幣資金/流動負債
(三)現金流量比率
現金流量比率=經營活動現金流量凈額/流動負債
二、長期償債能力比率
(一)存量比率
1、資產負債率、產權比率、權益乘數
資產負債率=總負債/總資產
產權比率=總負債/股東權益
權益乘數=總資產/股東權益
2、長期資本負債率
長期資本負債率=非流動負債/(非流動負債+股東權益)
(二)流量比率
1、利息保障倍數
利息保障倍數=息稅前利潤/利息支出
2、現金流量利息保障倍數
現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量凈額/利息支出
3、現金流量與負債比率
現金流量與負債比率=經營活動現金流量凈額/負債總額
三、營運能力比率
(一)營運能力比率
資產周轉次數=營業收入(營業成本)/資產
資產周轉天數=365/資產周轉次數
資產銷售百分比(資產與收入比)=資產/營業收入
(二)營運能力比率
1、應收賬款周轉率
應收賬款周轉次數=營業收入/應收賬款
應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數
應收賬款與收入比=應收賬款/營業收入
2、存貨周轉率
存貨周轉次數=營業收入(營業成本)/存貨
存貨周轉天數=365/存貨周轉次數
存貨與收入比=存貨/營業收入
3、流動資產周轉率
流動資產周轉次數=營業收入/流動資產
流動資產周轉天數=365/流動資產周轉次數
流動資產與收入比=流動資產/營業收入
4、營運資本周轉率
營運資本周轉次數=營業收入/營運資本
營運資本周轉天數=365/營運資本周轉次數
營運資本與收入比=營運資本/營業收入
5、非流動資產周轉率
非流動資產周轉次數=營業收入/非流動資產
非流動資產周轉天數=365/非流動資產周轉次數
非流動資產與收入比=非流動資產/營業收入
6、總資產周轉率
總資產周轉次數=營業收入/總資產
總資產周轉天數=365/總資產周轉次數
總資產與收入比=總資產/營業收入
四、盈利能力比率
營業凈利率=凈利潤/營業收入
總資產凈利率=凈利潤/總資產
權益凈利率=凈利潤/股東權益
五、市價比率
每股收益=普通股股東凈利潤/流通在外普通股加權平均股數
市盈率=每股市價/每股收益
每股凈資產=普通股股東權益/流通在外普通股股數
市凈率=每股市價/每股凈資產
六、杜邦分析體系
權益凈利率=營業凈利率*總資產周轉次數*權益乘數
七、管理用財務報表體系
(一)管理用資產負債表
凈經營資產=凈金融負債+所有者權益
(二)管理用利潤表
凈利潤=經營損益+金融損益
(三)管理用現金流量表
資產的現金流量=流向債權人的現金流量+流向股東的現金流量
(四)管理用財務分析體系
凈經營資產凈利率=稅后經營凈利潤/凈經營資產
稅后利息率=稅后利息費用/凈負債
稅后經營凈利率=稅后經營凈利潤/營業收入
凈經營資產周轉率=營業收入/凈經營資產
凈財務杠桿=凈負債/所有者權益
權益凈利率=凈利潤/所有者權益
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