財務預算的編制-2021年注會《財務成本管理》重要知識點

來源：東奧會計在線責編：袁佳文2021-05-27 11:23:15

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3科

學習時長

日均>3h

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2021年注會《財務成本管理》重要知識點

【內容導航】

財務預算的編制

【所屬章節】

第十八章全面預算——第四節財務預算的編制

【知識點】財務預算的編制

財務預算的編制

一、現金預算

1.編制依據：營業預算和投資預算。

現金預算

2.現金預算的內容及關系公式

內容

（1）期初余額

（2）現金收入、現金支出

（3）現金余缺額

（4）現金籌措與運用

關系公式

期初現金余額+現金收入-現金支出=現金余缺

現金余缺+現金籌措-現金運用=期末現金余額

總結

1.利用收付實現制確定現金收入與支出

2.基本公式

期初余額+現金收入-現金支出=現金余缺額

現金余缺額+籌措-運用=現金期末余額

3.利息的確定

通常借款在期初（或上期期末），還款在本期末

（1）若規定還款時支付利息

利息=還款額×利息率×借款期限

（2）若規定每期定期支付利息

利息=（上期末借款余額+本期期初新借款額）×期利息率

二、財務報表預算

從總體上反映一定期間企業經營的全局情況，通常稱為企業的“總預算”。

（一）利潤表預算

【提示】

（1）要注意按照權責發生制來編。

（2）“所得稅”費用項目是在利潤預測時估計的，并已列入現金預算。它通常不是根據“利潤”和所得稅稅率計算出來的。

（二）資產負債表預算

特點	資產負債表預算與會計的資產負債表內容、格式相同，只不過數據是反映預算期末的財務狀況
編制基礎	該表是利用本期期初資產負債表，根據銷售、生產、資本等預算的有關數據加以調整編制的

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