商業信用籌資_2025年注會財管學習要點
來源：東奧會計在線責編：mayuxuan2025-04-11 17:14:03
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
商業信用籌資如同企業短期融資的“潤滑劑”，無需抵押擔保，卻能在購銷交易中悄然盤活資金鏈。在注會財管科目中，這一知識點系統解析企業如何通過應付賬款、應付票據及預收賬款等天然融資工具獲取流動性，重點剖析信用條件的隱含成本——尤其是放棄現金折扣的實際利率計算，并對比其與短期借款、保理等融資方式的優劣勢。
【所屬章節】
第十一章：營運資本管理
第五節：短期債務管理
【知 識 點】
商業信用籌資
短期債務籌資的特點
1.籌資速度快，容易取得；
2.籌資富有彈性；
3.籌資成本較低；
4.籌資風險高。
商業信用籌資
1.概念：商品交易中由于延期付款或預收貨款所形成的企業間的借貸關系。
2.具體形式
應付賬款
應付票據
預收賬款
3.應付賬款商業信用決策
４.決策指標
提示
影響因素：折扣率越高，折扣期越長，放棄折扣的信用成本率越高；信用期（付款期）越長，放棄折扣的信用成本率越低。
提示
如果按復利計算，公式為：
5.決策原則
如果面對兩家以上提供不同信用條件的賣方，應通過衡量放棄折扣成本的大小，選擇信用成本最?。ɑ蛩@利益最大）的一家。
提示
享受折扣凈收益=享受折扣收益-提前支付貨款需支付的借款利息
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以上就是注會考試《財務成本管理》科目知識點“商業信用籌資”相關內容，完成該知識點的學習后可以點擊下方模塊，開啟習題練習
注：以上內容選自閆華紅老師《財務成本管理》科目基礎班授課講義
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