商業(yè)信用籌資_2025年注會財管學(xué)習(xí)要點
3科
日均>3h
商業(yè)信用籌資如同企業(yè)短期融資的“潤滑劑”，無需抵押擔(dān)保，卻能在購銷交易中悄然盤活資金鏈。在注會財管科目中，這一知識點系統(tǒng)解析企業(yè)如何通過應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)及預(yù)收賬款等天然融資工具獲取流動性，重點剖析信用條件的隱含成本——尤其是放棄現(xiàn)金折扣的實際利率計算，并對比其與短期借款、保理等融資方式的優(yōu)劣勢。
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【所屬章節(jié)】
第十一章：營運資本管理
第五節(jié)：短期債務(wù)管理
【知 識 點】
商業(yè)信用籌資
短期債務(wù)籌資的特點
1.籌資速度快，容易取得；
2.籌資富有彈性；
3.籌資成本較低；
4.籌資風(fēng)險高。
商業(yè)信用籌資
1.概念：商品交易中由于延期付款或預(yù)收貨款所形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。
2.具體形式
應(yīng)付賬款
應(yīng)付票據(jù)
預(yù)收賬款
3.應(yīng)付賬款商業(yè)信用決策
４.決策指標(biāo)
提示
影響因素：折扣率越高，折扣期越長，放棄折扣的信用成本率越高；信用期（付款期）越長，放棄折扣的信用成本率越低。
提示
如果按復(fù)利計算，公式為：
5.決策原則
如果面對兩家以上提供不同信用條件的賣方，應(yīng)通過衡量放棄折扣成本的大小，選擇信用成本最小（或所獲利益最大）的一家。
提示
享受折扣凈收益=享受折扣收益-提前支付貨款需支付的借款利息
● ● ●
以上就是注會考試《財務(wù)成本管理》科目知識點“商業(yè)信用籌資”相關(guān)內(nèi)容，完成該知識點的學(xué)習(xí)后可以點擊下方模塊，開啟習(xí)題練習(xí)
注：以上內(nèi)容選自閆華紅老師《財務(wù)成本管理》科目基礎(chǔ)班授課講義
（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線）
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