附認股權證債券籌資_2021年注會《財管》高頻考點
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—— 摘自田明老師基礎班
1.下列關于附認股權證債券的說法中，錯誤的有( )。
A.附認股權證債券的籌資成本略高于公司直接增發普通股的籌資成本
B.每張認股權證的價值等于附認股權證債券的發行價格減去純債券價值
C.附認股權證債券可以吸引投資者購買票面利率低于市場利率的長期債券
D.認股權證在認購股份時會給公司帶來新的權益資本，行權后股價不會被稀釋
2.某公司是一家生物制藥企業，目前正處于高速成長階段。公司計劃發行10年期限的附認股權債券進行籌資。下列說法中，正確的有( )。
A.認股權證是一種股票看漲期權，可以使用布萊克-斯科爾斯模型對認股權證進行定價
B.使用附認股權債券籌資的主要目的是當認股權證執行時，可以以高于債券發行日股價的執行價格給公司帶來新的權益資本
C.使用附認股權債券籌資的缺點是當認股權證執行時，會稀釋股價和每股收益
D.為了使附認股權債券順利發行，其內含報酬率應當介于債務市場利率和普通股稅前資本成本之間
3.下列關于可轉換債券與附認股權證債券區別的表述中，正確的有( )。
A.附認股權證債券在認購股份時給公司帶來新的權益資本，而可轉換債券轉換時沒有增加新的資本
B.可轉換債券相比附認股權證債券，靈活性較差
C.附認股權證債券發行者，主要目的是發行債券而不是股票，可轉換債券的發行者主要目的是發行股票而不是債券
D.可轉換債券的承銷費用與普通債券類似，而附認股權證債券的承銷費用介于債務融資和普通股融資之間
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