可轉換債券的價值評估_2021年注會《財管》高頻考點
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—— 摘自田明老師基礎班
1.為確保債券平價發行，假設其他條件不變，下列各項可導致票面利率降低的有( )。(2019年)
A.附轉換條款
B.附認股權證
C.附贖回條款
D.附回售條款
2.有些可轉換債券在贖回條款中設置不可贖回期，其目的是( )。(2016年)
A.防止贖回溢價過高
B.保證可轉換債券順利轉換成股票
C.防止發行公司過度使用贖回權
D.保證發行公司長時間使用資金
3.在其他條件不變的情況下，關于單利計息、到期一次還本付息的可轉換債券的內含報酬率，下列各項中正確的有( )。(2016年)
A.債券期限越長，債券內含報酬率越高
B.票面利率越高，債券內含報酬率越高
C.轉換價格越高，債券內含報酬率越高
D.轉換比率越高，債券內含報酬率越高
4.甲公司擬發行可轉換債券，當前等風險普通債券的市場利率為5%，股東權益成本為7%，甲公司的企業所得稅稅率為20%，要使發行方案可行，可轉換債券的稅前資本成本的區間為( )。
A.4%～7%
B.5%～7%
C.4%～8.75%
D.5%～8.75%
5.假設某公司2020年4月8日，有一份可轉換債券價值的評估數據如下：純債券價值820元、轉換價值855元和期權價值132元，則下列說法正確的有( )。
A.可轉換債券的底線價值為855元
B.可轉換債券的底線價值為820元
C.可轉換債券的價值為987元
D.可轉換債券的價值為1807元
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