已交增值稅會(huì)計(jì)分錄涉及當(dāng)月繳納或預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。當(dāng)月繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)”，貸記“銀行存款”；預(yù)繳時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅”，貸記“銀行存款”。月末需結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，繳納上月未交部分時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”，貸記“銀行存款”。企業(yè)應(yīng)保持會(huì)計(jì)政策一致，按規(guī)定期限繳納稅款，并正確設(shè)置相關(guān)科目。
更新時(shí)間：2025-05-31 13:08:37 查看全文>>
一. 增值稅附加稅的組成
增值稅附加稅通常包括：
1. 城市維護(hù)建設(shè)稅(稅率：市區(qū)7%、縣城/鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%)。
2. 教育費(fèi)附加(稅率：3%)。
3. 地方教育附加(稅率：2%，部分地區(qū)可能不同)。
計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅額(如當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額后的應(yīng)納稅額)。
二. 賬務(wù)處理步驟
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄
1.月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2.下期交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄：
購進(jìn)商品
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
銷售收入
借：銀行存款
建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄：
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄
（1）月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下期交納時(shí)（含以前各期）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄：
銷售貨物(服務(wù))時(shí)：
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模免增值稅會(huì)計(jì)分錄：
銷售收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
減免時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
相關(guān)知識(shí)推薦
最新知識(shí)問答
名師講解已交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
張志鳳注會(huì)《會(huì)計(jì)》
留美學(xué)者、教授，中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)常務(wù)理事。
郭守杰注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》
經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，中國財(cái)政科學(xué)研究院博士后。1995年開始從事《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo)，1998年開始編著“輕松過關(guān)”系列圖書。
閆華紅注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》
管理學(xué)博士、會(huì)計(jì)學(xué)教授。治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，優(yōu)雅博學(xué)。自“輕松過關(guān)”系列圖書創(chuàng)始以來，一直編著財(cái)管相關(guān)科目。
知識(shí)導(dǎo)航
初級(jí)會(huì)計(jì)師
初級(jí)會(huì)計(jì)師
中級(jí)會(huì)計(jì)師
中級(jí)會(huì)計(jì)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師
高級(jí)會(huì)計(jì)師
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
實(shí)操就業(yè)
實(shí)操就業(yè)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)