小規模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。適用3%：自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當業銷售死當物品等。適用5%：小規模納稅人銷售自建或者取得的不動產。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產銷售等。
更新時間：2023-01-29 15:39:44 查看全文>>
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小規模納稅人征收率是多少
查看全文>>小規模納稅人適用的征收率:法定征收率3%；特殊征收率5%。
1、適用3%：自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料.自來水公司銷售自來水以及典當業銷售死當物品等；
2、適用5%：小規模納稅人銷售自建或者取得的不動產和一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產銷售等。
小規模納稅人，是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規模的認定標準
1、從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可選擇按照小規模納稅人納稅的。
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小規模納稅人銷售收入會計分錄
查看全文>>借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
小規模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、應稅勞務或應稅行為，取得增值稅專用發票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關成本費用或資產。
小規模納稅人銷售貨物、應稅勞務或應稅行為時，按照不含稅的銷售額和規定的增值稅征收率計算應交納的增值稅(即應納稅額)，但不得開具增值稅專用發票。
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小規模納稅人增值稅起征點變化
查看全文>>從2019年1月1日開始，小規模納稅人的起征點：月為10萬，季為30萬。
2019年1月1日開始，小規模納稅人月銷售額低于10萬元，免征增值稅。2018年是月低于3萬的免征，2019年提高了7萬。
如果小規模納稅人是按照季度申報的，則從2019年1月1日開始，小規模納稅人季度銷售額低于30萬的，免征增值稅。2018年季度銷售額于10萬的免征，2019年提高了20萬。
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小規模納稅人增值稅起征點政策
查看全文>>小規模納稅人增值稅起征點是指稅法規定對小規模納稅人月銷售額開始征收增值稅的最低界限。根據國家稅務局發布的《關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第5號)規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
小規模納稅人
小規模納稅人，是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規模的認定標準
1、從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可選擇按照小規模納稅人納稅的。
3、年應稅銷售額超過規定標準的其他個人，可選擇按照小規模納稅人納稅的。
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小規模納稅人增值稅起征點限定幾年
查看全文>>從2019年1月1日開始，小規模納稅人的起征點：月為10萬，季為30萬，實施期限暫定三年。
小規模納稅人月銷售額低于10萬元，免征增值稅。
如果小規模納稅人是按照季度申報的，則從2019年1月1日開始，小規模納稅人季度銷售額低于30萬的，免征增值稅。
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小規模納稅人開票稅率免稅
查看全文>>小規模納稅人開票稅率不免稅。
小規模納稅人無論是自行開具專用發票還是到稅務局申請代開增值稅專用發票，都不能享受國家稅務總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優惠。收到專用發票的一方是能夠抵扣進項稅額的。如果開票一方這部分銷項稅額免了，但是收到發票一方又可以抵扣進項稅額，那這樣的抵扣鏈條是不合理的。
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小規模納稅人是否要匯算清繳
查看全文>>小規模納稅人也需要匯算清繳。無論是一般納稅人還是小規模納稅人都需要進行企業所得稅匯算清繳。
小規模納稅人匯算清繳計算方法：按企業所得稅法規定匯算繳稅；根據《企業所得稅法》第一條在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。
個人獨資企業、合伙企業不適用本法。
企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
匯算清繳會計分錄
企業所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
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小規模納稅人適用什么會計準則
查看全文>>小規模納稅人一般是采用《小企業會計制度》，也可以執行《企業會計制度》。小企業可以根據有關會計法律、法規的規定，結合本企業的實際情況，制定適合于本企業的具體會計核算辦法。選擇執行《企業會計制度》的有關規定，選擇執行《企業會計制度》的小企業，不能在執行《企業會計制度》的同時，選擇執行《小企業會計制度》的有關規定。
法律依據：《中華人民共和國會計法》 第二十五條 公司、企業必須根據實際發生的經濟業務事項，按照國家統一的會計制度的規定確認、計量和記錄資產、負債、所有者權益、收入、費用、成本和利潤。
小規模納稅人：
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
《小企業會計制度》和《企業會計制度》的區分
一、適用范圍不同
1、《小企業會計準則》適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規模較小的企業(不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業)。符合《小企業會計準則》規定的小企業，按照制度規定可以選擇執行《企業會計準則》。
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