經營期現金凈流量的計算公式：經營期現金凈流量=銷售收入-付現成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現成本×所得稅稅率。經營現金流量是指企業因銷售商品或提供勞務等營運活動以及與此相關的生產性資產投資活動產生的現金流量。
更新時間：2024-09-27 14:33:55 查看全文>>
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經營現金凈流量是什么
查看全文>>經營現金凈流量是指企業在一定會計期間內，通過生產經營活動所產生的現金流入量減去流出量的凈額。這個指標主要衡量企業通過日常經營活動(如銷售商品、提供勞務等)所實際收到的現金與為此付出的現金之間的差額。經營現金凈流量是反映企業經營活動現金流動狀況的重要指標，也是評估企業經營業績、盈利質量、償債能力等方面的重要依據。
經營現金凈流量的計算公式通常為：經營現金凈流量=經營現金流入-經營現金流出。其中，經營現金流入包括銷售商品、提供勞務收到的現金等；經營現金流出則包括購買商品、接受勞務支付的現金，支付給職工以及為職工支付的現金，支付的各項稅費，支付其他與經營活動有關的現金等。
經營現金凈流量與凈利潤有所不同。凈利潤是按照權責發生制原則計算的，它包括了應收賬款、應付賬款等未實際收付的款項，因此可能受到會計政策、會計估計等因素的影響。而經營現金凈流量則是按照收付實現制原則計算的，它只反映企業實際收到的現金和支付的現金，因此更能真實反映企業的現金流動狀況。
在企業經營過程中，經營現金凈流量的狀況對企業的生存和發展至關重要。如果經營現金凈流量持續為正，說明企業經營活動產生的現金流入能夠覆蓋流出，企業具有較好的現金流動性和償債能力；如果經營現金凈流量持續為負，則說明企業經營活動產生的現金流入不足以覆蓋流出，企業可能面臨現金流短缺和償債壓力增大的風險。
現金流量表
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家企業的現金(包含銀行存款)的增減變動情形?，F金流量表由正表和補充資料兩部分組成，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列。
現金流量表包括：
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營業現金凈流量的計算公式
查看全文>>營業現金凈流量=營業現金毛流量-經營營運資本增加
=稅后經營凈利潤+折舊與攤銷-經營營運資本增加
=實體現金流量+資本支出
其中：
營業現金毛流量=稅后經營凈利潤+折舊與攤銷
資本支出=凈經營長期資產增加+折舊與攤銷
資本支出公式推導如下：
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現金凈流量的計算公式中非付現成本
查看全文>>現金凈流量的計算公式中非付現成本是企業在經營期不以現金支付的成本費用。一般包括固定資產的折舊、無形資產的攤銷額、開辦費的攤銷額以及全投資假設下經營期間發生的借款的利息支出。
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現金凈流量的計算公式考慮所得稅
查看全文>>不考慮。
現金凈流量的計算公式不考慮所得稅，
凈現金流量NCF=營業收入-付現成本-所得稅
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營業現金凈流量的計算公式
查看全文>>營業現金凈流量的計算公式：
營業現金凈流量=現金流入-現金流出=收入-付現成本-所得稅
所得稅=(收入-付現成本-非付現成本)×所得稅稅率
營業現金凈流量=收入-付現成本-(收入-付現成本-非付現成本)×所得稅稅率=收入-付現成本-非付現成本+非付現成本-(收入-付現成本-非付現成本)×所得稅稅率=(收入-付現成本-非付現成本)×(1-所得稅稅率)+非付現成本=稅后營業利潤+非付現成本
稅后營業利潤=收入×(1-所得稅率)-付現成本×(1-所得稅率)-非付現成本×(1-所得稅率)
營業現金凈流量=稅后營業利潤+非付現成本=收入×(1-所得稅率)-付現成本×(1-所得稅率)-非付現成本×(1-所得稅率)+非付現成本=收入×(1-所得稅率)-付現成本×(1-所得稅率)-非付現成本×所得稅率
公式之間的轉換：
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