經營活動現金凈流量是經營現金毛流量扣除經營營運資本增加后企業可提供的現金流量。其計算有直接法和間接法兩種，根據會計報表計算出來的間接法。經營活動現金凈流量反映出的財務狀況、現金流量結構十分重要，總量相同的現金流量在經營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務狀況。
更新時間：2024-05-07 09:32:44 查看全文>>
-
其他應收款是否納入經營性現金流
查看全文>>其他應收款納入經營性現金流。現金流量表附表里面有一項是“經營性應付現金流”。經營性應付項目的增加=(應付帳款+銷項稅金+應交地方稅+應交所得稅+其他應付款)貸方發生數-(應付帳款+銷項稅金+應交地方稅+應交所得稅+其他應付款)借方發生數。
其他應收款，是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
其他應收款包括內容：
1.應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等。
2.應收的出租包裝物租金。
3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費。
4.備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金)。
-
現金流量表中的現金是指
查看全文>>現金包括：全部的庫存現金、大部分銀行存款、全部其他貨幣資金、現金等價物。
注：不能隨時用于支取的定期存款不屬于現金，提前通知金融機構便可支取的定期存款屬于現金。
現金等價物：是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
①期限短：一般是指從購買日起三個月內到期。
②現金等價物通常包括三個月內到期的短期債券等。
③權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。企業應當根據具體情況，確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。
現金等價物是指在資產負債表上“短期投資”項目中符合以下條件的投資：
-
庫存現金的清查方法
查看全文>>庫存現金的清查方法采用實地盤點法。對庫存現金進行盤點時，出納人員必須在場。
財產清查，是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項等財產物資進行盤點或核對，確定其實存數，查明賬存數與實存數是否相符的一種專門方法。
財產清查既是會計核算的一種專門方法，又是財產物資管理的一項重要制度，企業必須有計劃、有組織地進行財產清查。
財產清查一般包括以下程序：
(1)建立財產清查組織;
(2)組織清查人員學習有關政策規定，掌握有關法律、法規和相關業務知識，以提高財產清查工作的質量;
(3)確定清查對象、范圍，明確清查任務;
-
現金支付屬于什么會計科目
查看全文>>現金支付屬于庫存現金會計科目。企業應當設置“庫存現金”科目，借方登記庫存現金的增加；貸方登記庫存現金的減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的庫存現金的金額。
企業可用現金支付的款項有：
①職工工資、津貼；
②個人勞務報酬；
③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育比賽等各種獎金；
④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款；
-
現金折扣的會計分錄怎么做
查看全文>>現金折扣的會計分錄
借：應收賬款
貸：主營業務收入(不扣除現金折扣)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借：銀行存款
財務費用(實際發生的現金折扣)
貸：應收賬款
-
庫存現金是什么意思
查看全文>>1、庫存現金，是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。
2、庫存現金也指“庫存現金”會計科目，該科目反映和監督企業庫存現金的收入、支出和結存情況。其借方登記企業庫存現金的增加，貸方登記企業庫存現金的減少。期末借方余額，反映期末企業實際持有的庫存現金的金額。為了全面、連續地反映和監督庫存現金的收支和結存情況，企業應當設置庫存現金總賬和日記賬，分別進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算。
與庫存現金相關的會計分錄
1、存現的會計分錄
借：銀行存款
貸：庫存現金
2、企業收到銀行存款利息會計分錄
借：銀行存款
-
現金流量表與資產負債表勾稽關系是什么
查看全文>>現金流量表中的一些項目與資產負債表還是有關系的，需要根據資產負債表中的數據計算填列。雖然這種計算需要基于是否產生現金流量這一前提，但是在實務中還是具有很強的適用性。
資產負債表是反映企業在一定日期財務狀況(資產、負債以及所有者權益)的報表，而現金流量表是反映企業某一段時間內企業現金和現金等價物流入量以及流出量的報表。資產負債表遵循權責發生制的原則;而現金流量表遵循收付實現制的原則。但是兩個報表之間也是存在一定的勾稽關系。
-
現金流量表中怎么填列遞延所得稅負債增加
查看全文>>增加的遞延所得稅資產不涉及現金流，所以主表里不包含其金額。附表中實際上遞延所得稅借方與經營性應付的增加（指應繳稅金）是金額相等方向相反的，正常填寫就可以了。
津公網安備12010202000755號