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經營現金凈流量是什么

來源：東奧會計在線責編：東奧初級會計職稱 2019-04-24 10:32:49

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-02-11 16:00:08

經營現金凈流量是什么

答案：

經營活動現金凈流量是經營現金毛流量扣除經營營運資本增加后企業可提供的現金流量。

經營現金凈流量計算方法

其計算有直接法和間接法兩種，根據會計報表計算出來的間接法。

經營活動現金凈流量=凈利潤+計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷(期初數-期末數)+待攤費用的減少(減：增加)+預提費用增加(減：減少)+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)+固定資產報廢損失(根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列)+財務費用(利息支出-應收票據的貼現利息 )+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(減：借項)+存貨的減少(減：增加)+經營性應收項目的減少(減：增加) +經營性應付項目的增加(減：減少)。

經營活動現金凈流量反映出的財務狀況、現金流量結構十分重要，總量相同的現金流量在經營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務狀況。

現金凈流量

是現金流量表中的一個指標，是指一定時期內，現金及現金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價物數額。按照企業生產經營活動的不同類型，現金凈流量可以分為經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量。

經營活動產生的現金流量

1.銷售商品、提供勞務收到的現金：本期銷售商品、提供勞務收到的現金，以及前期銷售商品、提供勞務本期收到的現金(包括應向購買者收取的增值稅銷項稅額)和本期預收的款項，減去本期銷售本期退回商品和前期銷售本期退回商品支付的現金。企業銷售材料和代購代銷業務收到的現金，也在本項目反映。

2.收到的稅費返還：收到返還的所得稅、增值稅、消費稅、關稅和教育費附加等各種稅費返還款。

3.收到其他與經營活動有關的現金：經營租賃收到的租金等其他與經營活動有關的現金流入，金額較大的應當單獨列示。

4.購買商品、接受勞務支付的現金：本期購買商品、接受勞務實際支付的現金(包括增值稅進項稅額)，以及本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項，減去本期發生的購貨退回收到的現金。企業購買材料和代購代銷業務支付的現金，也在本項目反映。

5.支付給職工以及為職工支付的現金：實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等職工薪酬(包括代扣代繳的職工個人所得稅)。

6.支付的各項稅費：發生并支付、前期發生本期支付以及預交的各項稅費，包括所得稅、增值稅、消費稅、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船稅、教育費附加等。

7.支付其他與經營活動有關的現金：支付的按租賃準則簡化處理的短期租賃付款額和低價值資產租賃付款額以及未納入租賃負債的可變租賃付款額、支付的按租賃準則簡化處理的短期租賃和低價值資產租賃相關的預付租金和租賃保證金、支付的差旅費、業務招待費、保險費、罰款支出等其他與經營活動有關的現金流出。金額較大的應當單獨列示。

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經營活動現金流量凈額的計算

經營活動產生的現金流量凈額是什么

經營活動凈現金流量計算公式

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