經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量計算公式
精選回答
答案：
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量計算公式：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加-無息負債凈減少。
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量反映出的財務狀況、現(xiàn)金流量結構十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動之間分布不同，則意味著不同的財務狀況。
投資項目的現(xiàn)金流量由建設期現(xiàn)金流量、經(jīng)營期現(xiàn)金流量、終結期現(xiàn)金流量三部分組成。
1.建設期現(xiàn)金流量
(1)長期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)等)
(2)營運資金墊支(流動資金投資額)
流動資金投資額估算方法如下：
某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額
或:某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額
本年流動資金需用額=本年流動資產(chǎn)需用額-本年流動負債需用額
2.終結期現(xiàn)金流量
終結期的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流入量，包括固定資產(chǎn)變價凈收入、固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響和墊支營運資金的收回。
(1)固定資產(chǎn)變價凈收入
固定資產(chǎn)變價凈收入，是指固定資產(chǎn)出售或報廢時的出售價款或殘值收入扣除清理費用后的凈額。
(2)固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響
固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響用公式表示如下：
固定資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響=(賬面價值-變價凈收入)×所得稅稅率
固定資產(chǎn)的賬面價值=固定資產(chǎn)原值-按照稅法規(guī)定計提的累計折舊
如果，賬面價值-變價凈收入>0，則意味著發(fā)生了變現(xiàn)凈損失，可以抵稅，減少現(xiàn)金流出，增加現(xiàn)金凈流量。如果，賬面價值-變價凈收入<0，則意味著實現(xiàn)了變現(xiàn)凈收益，應該納稅，增加現(xiàn)金流出，減少現(xiàn)金凈流量。
(3)墊支營運資金的收回
伴隨著固定資產(chǎn)的出售或報廢，投資項目的經(jīng)濟壽命結束，企業(yè)將與該項目相關的存貨出售，應收賬款收回，應付賬款也隨之償付。營運資金恢復到原有水平，項目開始墊支的營運資金在項目結束時得到回收。
推薦閱讀：
更多高級會計師精彩內(nèi)容，請繼續(xù)關注東奧會計在線。
免費試聽 全部>>
-
高級
風險分類
2022《高級會計實務》基礎班
趙章文
免費
已有3496人學習 -
高級
密集型戰(zhàn)略
2022《高級會計實務》基礎班
趙章文
免費
已有3761人學習 -
高級
目標成本法概述（熟悉）
2021《高級會計實務》基礎班
趙章文
免費
已有4611人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號