代理業務重點關注事項_2024年涉稅服務實務預習考點
在備考的時候，大家不要一味地追求速度，而忽略了質量。下面是東奧會計在線為同學們整理的稅務師《涉稅服務實務》科目預習階段考點，希望同學們可以堅持打卡，認真學習哦！
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代理業務重點關注事項
1.重點關注代理發票開具服務業務。
業務內容 | 應確認事項 |
代理增值稅專用 發票代開業務 | 應確認委托人是否屬于已進行稅務登記的非增值稅專用發票自開納稅人 |
代理普通發票 代開業務 | 應確認委托人是否屬于已進行稅務登記的小規模納稅人或者依法不需要辦理稅務登記的單位、個人 |
代理代開發票 作廢業務 | 應確認作廢發票是否因為貨物退回或折讓、開票內容有誤或是服務中止等原因。并同時滿足以下條件： ①收回發票全部聯次并且回收時間在開票當月 ②購買方未進行用途確認或確認結果不符 ③代開機關未抄稅且開票方未進行銷售記賬 |
代理紅字增值稅 專用發票開具 申請業務 | ①應確認委托人的紅沖發票是否以前月份開具或當月開具但不符合作廢條件 ②關注紅沖原因是否由于貨物退回或折讓、開票內容有誤或是服務中止等原因 ③核對紅沖發票的稅率，按原發票的稅率進行紅沖 ④如委托人有需要的，重新開具正確的藍字發票 |
2.代開增值稅發票，一般需要提交的資料包括：
（1）提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》。
（2）自然人申請代開發票，提交身份證原件及復印件。
其他納稅人申請代開發票，提交加載統一社會信用代碼的營業執照（或稅務登記證或組織機構代碼證）、經辦人身份證原件及復印件。
（3）納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產代開增值稅發票業務所需資料除以上兩項外還需要提交付款方（或接受勞務服務方）對所購物品品名（或勞務服務項目）、單價、金額等出具的書面確認證明。
3.代理發票紅沖，一般需要提交的資料包括：
（1）由購買方開具的紅字專用發票信息表（發票已交付購買方的情況下）；
（2）發票所有聯次原件（發票未交購買方或購買方拒收的）；
（3）開具紅字增值稅發票申請單；
（4）代開增值稅專用發票繳納稅款申報單等。
需要關注紅沖的發票代開時已繳納稅款以及申請退稅或抵繳重新開具發票的稅款。
所屬章節：第八章 其他稅務事項代理服務
注：以上內容選自美珊老師2023年《涉稅服務實務》高效基礎班授課講義
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